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2.某房地产开发公司系增值税一般纳税人,于2017年10月受让一宗土地使用权,支付地价款8000万元。项目分两期开发。该房地产开发公司使用受让土地60%(剩余40%未使用)的面积开发第一期项目,建造一栋写字楼并全部销售完毕,合计取得含税销售收入20360万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税工程款6200万元,开发期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构证明)。其他相关资料:该公司销售写字楼缴纳增值税360万元。该公司所在省政府允许扣除地方教育附加。当地适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;地方教育费附加征收比率为2%;契税税率为3%;其他房地产开发费用扣除比例为5%。要求:根据上述材料,回答以下问题:(1)该房地产开发公司计算第一期项目应缴的土地增值税时,可扣除的城市维护建设税和两个附加金额。(2)该房地产开发公司计算第一期项目应缴的土地增值税时,可以扣除的取得土地使用权所支付的金额。(3)该房地产开发公司计算第一期项目应缴的土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用。(4)该房地产开发公司计算第一期项目应缴的土地增值税时,扣除项目合计金额。(5)该房地产开发企业转让第一期项目房地产应缴纳的土地增值税。
1.某房地产开发企业开发一幢写字楼,取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元,发生房地产开发成本2600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后,将总建筑面积的1/2对外销售,签订销售合同,取得不含税销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租,当年取得租金收入300万元。已知当地其他房地产开发费用扣除比例为5%,可以扣除的与转让房地产有关的税费为200万元。要求:根据上述材料,回答以下问题:(1)该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,可扣除的房地产开发费用金额。(2)该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目合计金额。(3)该房地产开发企业转让房地产应缴纳的土地增值税金额。
5.某房地产开发公司开发住宅项目,取得土地使用权所支付的金额3000万元,发生房地产开发成本4000万元;利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊),已知当地其他房地产开发费用扣除比例为5%。该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用是多少万元?
4.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元。已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%,允许扣除的转让环节相关税金400万元。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税多少万元?
3.某房地产开发企业2019年10月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元(包含转让环节相关税费)。该企业2021年7月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,应计算缴纳土地增值税多少万元?
2.某房地产企业转让5年前购入的一块土地,该土地未进行开发,取得转让收入3000万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关费用40万元,允许扣除的转让环节相关税金35万元。该房地产企业转让土地计算应缴纳土地增值税时,可扣除项目金额多少万元?
1.2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。允许扣除的购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目金额合计多少万元?
2.某房地产开发企业开发C住宅小区,可售建筑面积合计5000平方米,截止2021年12月,项目已售面积为4500平方米(其中,普通住宅已售3000平方米,取得不含税收入3000万元;其他项目已售1500平方米,取得不含税收入2000万元),该项目已达土地增值税清算条件。该企业为取得土地使用权支付地价款和有关税费2010万元,其中包含逾期开发缴纳的土地闲置费10万元;房地产开发成本1000万元,包含扣留建筑安装施工企业质保金50万元,已取得发票;利息支出无法提供金融机构证明。可以扣除的与转让房地产有关的税金54万元,已按规定预缴土地增值税120万元,当地房地产开发费用扣除比例为10%。要求:根据上述材料,回答以下问题:(1)该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,普通住宅增值额。(2)该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,其他项目增值额。(3)该房地产开发企业转让房地产应补的土地增值税金额。
1.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,开发位于市区的Z房地产项目,选择简易计税方式缴纳增值税。该项目已达土地增值税清算条件,项目相关信息如下:(1)2016年3月以10000万元取得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。(2)该项目发生房地产开发成本7000万元,房地产开发费用3400万元,利息支出无法提供金融机构证明。(3)该项目配套学校用房建成后已无偿移交给政府,开发成本中属于学校建设成本为300万元。(4)2021年5月,该项目销售完毕,取得含税销售收入42000万元。其他相关资料:该企业所在省政府允许扣除地方教育附加;契税税率为3%;当地房地产开发费用扣除比例为10%。本题不考虑印花税。要求:根据上述材料,回答以下问题:(1)该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,可扣除的房地产开发费用金额。(2)该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目合计金额。(3)该房地产开发企业转让房地产应缴纳的土地增值税金额。
5.某企业2014年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2021年3月,该企业将办公楼转让,取得含税收入10000万元,按含税收入签订产权转移书据。办公楼经税务机关确认的重置成本价为12000万元,成新度折扣率70%。该企业选择简易计税办法计算增值税,其在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目金额合计多少万元?(所在省政府允许扣除地方教育附加)
