17.根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》,下列选项不属于控制措施是( )。

485.资料:国家食药监总局近日接到中国食品药品检定研究院报告,在药品抽样检验中检出A生物科技有限公司(以下简称“A公司”)生产的批号为201600000.01、武汉生物制品研究所有限责任公司生产的批号为201607000.2的白百破疫苗效价指标不符合标准规定。2018年7月15日,国家药品监督管理局发布通告:国家药监局根据线索组织检查组对A公司生产现场进行检查。检查组发现,A公司在冻干人用狂犬病疫苗生产过程中存在记录造假等严重违反《药品生产质量管理规范》(药品GMP)行为。根据检查结果,国家药监局迅速责成吉林省食品药品监督管理局收回A公司相关药品GMP证书。2018年7月17日,A公司在官网发表声明称,此次检查所有涉事疫苗尚未出厂销售,全部产品已经得到有效控制,但实际产品已经在市场中大规模流通。疫苗造假的A公司,于2019年11月27日正式摘牌,从A股退市,成为第一家因为重大违法被强制退市的上市公司。问题:根据企业内部控制应用指引,分析A公司存在哪些内控问题。

484.资料:玉禾田为环保领域上市公司,主营业务涵盖市政环卫和物业清洁两大板块,作为一家在行业内颇具规模的环境综合运营服务商,此次其旗下的环卫企业寻乌玉禾田却因不正常运行水污染防治设施排放水污染物被罚款。处罚来源于2021年6月28日、29日,执法人员对寻乌玉禾田澄江镇生活垃圾填埋场进行现场检查时,发现其废水处理设施清水箱中的pH计于2021年4月17日损坏,不能保障正常使用,至6月28日执法人员现场检查时仍未修复,致使废水总排口外排废水pH值经常性超标,并一直未向当地生态环境部门报告。寻乌玉禾田由此被处以了20万元的罚款。问题:请从企业社会责任的角度分析寻乌玉禾田内部控制存在何种局限性?

483.资料:珠海的樊女士入职某物业公司不到两个月,却在查出怀孕当天遭到解雇,并遭受部门领导羞辱,与物业公司多次协商无果后樊女士以平等就业权纠纷为由提起诉讼。近日,广东省珠海市香洲区人民法院对该案作出了一审判决,认定物业公司侵害樊女士平等就业权,判令其向樊女士作出书面赔礼道歉,赔偿孕期工资损失2064元、未休产假工资损失1875元、精神损害抚慰金1万元。该案是“平等就业权纠纷”在广东省的第一次司法实践。要求:请从企业社会责任的角度分析物业公司内部控制存在何种局限性?

482.资料:A企业是一家生产和销售计算机的国有股份有限公司,由于近来企业经营情况欠佳,企业总经理M要求人力资源部对本企业部门经理及以上的干部实施绩效考核。到了月末,企业生产部经理L收到一份要其填写的绩效考核表。L经理对绩效考核不甚了解,同时对绩效考核的目的有些担心,以为企业因为近来经营不善,要减薪或裁员。于是在考核表“工作内容”一栏,L经理将自己一个月里所做的事情做了一个简单的小结,并将自己觉得完成得不错的工作列在了前面。对“自评”一栏的答案,在“出色完成”“较好完成”“一般完成”“基本完成”“没有完成”5个档次的选择项目中,由于企业产品质量一直上不去,L经理担心考核结果会对自己不利,斟酌了一下便选了“一般完成”。到了“原因分析”一栏,L经理填了“物料部进料质量太差,生产时间又太紧张”。L先生填好后将考核表交给主管自己部门的公司副总经理B,B经理日常工作繁忙,认为所谓绩效考核不过是无谓的文字工作,况且B经理也不愿得罪人,便在“直属领导考评”一栏中对所有下属都千篇一律地写上“同意自评意见”。然后公司副总经理B再将考核表交给人力资源部经理G。G负责绩效考核表的汇总工作,在“原因分析”一栏,发现其中物料部工作欠佳的主要原因是“财务部资金供给不足,使得工作被动”,财务部对相关原因的分析归因于“销售部应收账款太多致使资金周转不灵”,销售部指出“产品质量不好,应收款难以收回”。最终G也不知道责任究竟出在哪里,况且自己权力有限,便没有对各个方面的原因多加过问。最后G将绩效考核表放入文件柜中,也未采取其他措施,此次考评草草收场。要求:请问A企业的内部控制存在哪些问题?

481.资料:甲企业是一家位于华中某省的皮鞋制造企业,拥有近400名工人。大约在一年前,企业失去了两个较大的主顾,因为他们对产品过多的缺陷表示不满。甲企业领导研究了这个问题之后,一致认为:公司的基本工程技术方面还是很可靠的,问题出在生产线上的工人,质量检查员以及管理部门的疏忽大意、缺乏质量管理意识。甲企业领导决定通过开设一套质量管理课程来解决这个问题。质量管理课程的授课时间被安排在工作时间之后,每个周五晚上7:00.9:00,历时10周,公司不付给来听课的员工额外的薪水,员工可以自愿听课,甲企业人力资源部门的主管表示,如果一名员工积极地参加培训,那么这个事实将被记录到他的个人档案里,以后在涉及加薪或提职的问题,公司将会予以考虑。课程由质量监控部门的李工程师主讲。主要包括各种讲座,有时还会放映有关质量管理的录像片,并进行一些专题讲座,内容包括质量管理的必要性、影响质量的客观条件、质量检验标准、检查的程序和方法、抽样检查以及程序控制等内容。公司里所有对此感兴趣的员工,包括监管人员,都可以去听课。课程刚开始时,听课人数平均60人左右。在课程快要结束时,听课人数已经下降到30人左右。而且,因为课程是安排在周五的晚上,所以听课的人员都显得心不在焉,有一部分离家远的人员课听到一半就提前回家了。在总结这一课程培训的时候,人力资源部经理评论说:“李工程师的课讲得不错,内容充实,知识系统,而且他很幽默,使得培训引人入胜。听课人数的减少并不是他的过错。”要求:您认为这次培训在组织和管理上有哪些不合理的地方?

480.资料:甲公司于15年前创立,现在拥有10多家连锁店,高速发展的几年中,甲公司只从外部招聘中高层管理人员,其中大约有70%的人不符合岗位的要求,工作绩效明显低于原来内部提拔起来的人员。在过去的两年中,从公司外聘的中高层管理人员中有9人不是自动离职就是被解雇,导致公司无人可用。甲公司召开专题会议,分析这些外聘的管理人员频繁离职的原因,并试图得出一个全面的解决方案。会议招聘和录用的过程做了一个回顾,甲公司只通过职业介绍所或报纸上刊登招聘广告来获得职位候选人。人员挑选的工具包括一份申请表,三份测试卷(一份智力测试和两份性格测试),之后进行个人资历背景调查。大部分被录用的职员都经常跳槽,曾多次变换自己的工作;在加入甲公司后,他们中的大部分人与同事关系不是很融洽,与直属下级的关系尤为不佳。问题:根据企业内部控制应用指引,简述甲公司存在哪些内控问题,应当针对上述问题采取哪些措施。

479.资料:2020年H省证监局对A公司进行现场检查,并于12月31日对公司及相关责任人出具警示函。A公司在应收账款管理内部控制中存在缺陷。主要原因系公司的项目绩效管理主要从进度、质量、成本控制等方面进行考核,未考虑款项收回进度等因素,公司在薪酬考核管理中也未针对销售回款任务制定考核激励约束制度,致使项目管理与应收账款催收脱节。问题:根据企业内部控制应用指引,简述A公司应当针对上述问题采取哪些措施。

478.资料:李某是甲公司出纳,工作积极主动,承担银行余额调节表编制工作,配合审计师工作。每次都由李某将审计师银行询证函拿到银行函证盖章后带回给审计师,并提供银行对账单给审计师。李某临时调任,由其妻子接任出纳,在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现,该对账单系伪造的。进一步调查中,该公司发现,李某竟然贪污公款100多万元,用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章,对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人,其妻子父母也均不知晓。结果会计师事务所被辞聘,公司向李某追回贪污款60余万元,由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干,李某的妻子也在该公司工作,因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项,并未向李某提起诉讼。但银行由于李某伪造银行公章,对李某提起诉讼,李某因此锒铛入狱。要求:请问甲公司的内部控制存在哪些问题?风险何在?

477.资料:AK集团利用大股东优势,挪用上市公司19.47亿元资金,用于非关联性多元化投资(包括家用电器、锂电池、电动自行车、海洋生物、房地产、金融投资等),投资决策失误造成巨大损失。资金链断裂、巨额债务、高层变动、投资失误、多元化困局等众多因素,使得澳柯玛形势异常危急。澳柯玛症结并非仅仅是多元化投资下的资金问题,关键问题还有自身的管理模式,是澳柯玛总裁鲁群生近17年的家长式管理模式。鲁群生在特定环境中创业成功,然而在扩张中缺乏应有的风险意识,此外在任用干部方面澳柯玛“近亲繁殖”情况较多,使得企业员工缺乏工作积极性,工作效率低下,内部管理混乱。2006年4月14日,澳柯玛(600336.SH)发布重大事项公告:公司接到青岛人民政府国有资产监督管理委员会《关于青岛澳柯玛集团公司占用上市公司资金处置事项的决定》,青岛市人民政府将采取措施化解澳柯玛集团面临的困难。至此,澳柯玛危机事件公开化。要求:请问澳柯玛的内部控制存在哪些问题?

476.资料:HR集团成立于1992年,在公司总经理带领下,HR集团13年间总资产猛增到567亿元,资产翻了404倍,旗下拥有8家上市公司;集团业务跳出纺织产业,拓展至农业机械、医药等全新领域,成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来,HR更以“大生命产业”示人,跃居为中国最大的医药集团。但是2005年9月中旬,上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期。此笔贷款是当年HR集团为收购某药业公司而贷,因银行信贷整体收紧,作为HR集团最大贷款银行之一的A银行担心华源无力还贷,遂加紧催收贷款;从而引发了HR集团的信用危机。后国资委对HR集团做清产核资工作,清理报告显示:截至2005年9月20日,HR集团合并财务报表的净资产25亿元,银行负债高达251.14亿元。另一方面,HR集团旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元,即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。据财政部2005年会计信息质量检查公告披露:HR集团财务管理混乱,部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的,大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行财务造假,导致报财报虚盈实亏,会计信息严重失真。问题:根据企业内部控制应用指引,简述HR集团存在哪些内控问题。