12.根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》,内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的( )进行监督检查。

490.资料:A公司经过多年的发展,旗下有多家子公司,各子公司自行进行人员招聘。2020年,某子公司负责人在招聘的时候,对自己的同学、亲属等照顾颇多,对个别不符合要求的也降低录用标准或者专门设置岗位录取。在绩效考核方面,为了维护有关人员的利益,绩效经常人为调整,能力突出的得不到应有的奖励和晋升,大锅饭现象严重。2022年,该子公司大量核心业务人员离职。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述该子公司存在哪些内控问题。

489.资料:上市公司A主要从事运输业务。2020年,公司眼见高速公路发展迅速,于是公司董事会决定投资高速公路项目。其中甲市绕城高速公路项目,自2020年9月通车以来,日均车流量为1761辆,仅为可行性研究报告预测值的13.8%,年收入扣除运营和维护费用后,仅够偿还一个季度的贷款利息。在甲市高速公路项目预计亏损的情况下,A公司继续投资的乙市高速公路项目,并于2021年8月竣工通车乙市高速公司项目。乙市项目92%的建设资金来自银行贷款,按年利率5%测算,每年应付利息1.5亿元;该项目2022年通行费收入6500多万元,日均车流量、年收费收入都仅为可行性研究报告预测值的35%。2022年,公司因资金链断裂,陷入经营困境。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述A公司存在哪些内控问题。

488.资料:某上市A公司股权持股比例和公司治理结构如下图所示。表1董事长、副董事长夫妇持股比例2018年股比 2017年股比 2016年股比 担任职务35-38% 35.45% 33.73% 董事长、总经理19-7% 1.97% 1.93% 副董事长、副总经理董事长和副董事长是夫妇关系。表2 A公司前十大股东持股比例姓名 2018年股比 2017年股比 2016年股比A投资控股公司 31.91% 32.98% 31.27%B公司 4.66% 4.66% 4.64%C公司 3.29% 3.97% 3.31%D公司 2.99% 3.29% 1.92%E公司 2.69% 3.28% 1.58%F公司 1.97% 1.97% 1.98%G公司 1.97% 1.97% 1.93%合计 49.48% 52.12% 46.63%表3 A公司股东大会参与表决情况表会议届次 参会股东与代理人数 参会股东持股合计 参会大股东份额 参会中小股东份额 会议表决情况2018年股东大会 32 40.52% 37.35% 3.17% 4项议案100%通过2017年股东大会 35 42.45% 37.42% 5.03% 16项议案100%通过2016年股东大会 27 40.67% 35.66% 5.01% 13项议案100%通过A公司的公司章程中规定,其股东(包括其代理人)以其所持有的表决权份额进行决策,且由出席股东大会的股东所持表决权的1/2以上通过董事会成员和监事会成员的任免及报酬。问题:根据企业内部控制应用指引,分析A公司存在哪些内控问题。

487.资料:2008年SL公司董事长因生产、销售伪劣食品,导致多人因食用身患重疾或死亡,被判了无期徒刑。SL公司的各种方案、计划、制度、决定等都由她拍板,其他管理层、治理层人员遵照执行,不发出不同的声音。在SL公司生产、销售伪劣产品时,SL公司董事长是明知的,但是没有反对,企业的其他人员遵照“意思”执行,也没有提出异议。在伪劣食品导致公众健康受损时,无视消费者投诉,第一时间遮盖舆论,致使伪劣食品进一步在市场中扩散,最终导致SL公司不仅经营失败,还造成了巨大的社会不良影响。问题:根据企业内部控制应用指引,分析SL公司存在哪些内控问题。

486.资料:沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业,必定有其独特的经营之道。约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现,沃尔玛这家服务型公司在企业文化力量方面平均分值排名第一,而与此同时企业经营业绩增长指数排名也位居前列,排名第二。在众多成功因素当中,沃尔玛的文化和因其文化而聚集的团队起了重要的作用。在美国管理界,沃尔玛被公认为是最具文化特色的公司之一和最适宜工作的公司之一。可以说,沃尔玛文化打造的团队是沃尔玛其他战略得以成功实施的肥沃土壤。张瑞敏说,海尔的核心竞争力就是海尔文化,海尔的什么东西别人都可以复制,唯独海尔文化无法复制。问题:根据沃尔玛的成功案例,简要说明如何检核企业文化。

485.资料:国家食药监总局近日接到中国食品药品检定研究院报告,在药品抽样检验中检出A生物科技有限公司(以下简称“A公司”)生产的批号为201600000.01、武汉生物制品研究所有限责任公司生产的批号为201607000.2的白百破疫苗效价指标不符合标准规定。2018年7月15日,国家药品监督管理局发布通告:国家药监局根据线索组织检查组对A公司生产现场进行检查。检查组发现,A公司在冻干人用狂犬病疫苗生产过程中存在记录造假等严重违反《药品生产质量管理规范》(药品GMP)行为。根据检查结果,国家药监局迅速责成吉林省食品药品监督管理局收回A公司相关药品GMP证书。2018年7月17日,A公司在官网发表声明称,此次检查所有涉事疫苗尚未出厂销售,全部产品已经得到有效控制,但实际产品已经在市场中大规模流通。疫苗造假的A公司,于2019年11月27日正式摘牌,从A股退市,成为第一家因为重大违法被强制退市的上市公司。问题:根据企业内部控制应用指引,分析A公司存在哪些内控问题。

484.资料:玉禾田为环保领域上市公司,主营业务涵盖市政环卫和物业清洁两大板块,作为一家在行业内颇具规模的环境综合运营服务商,此次其旗下的环卫企业寻乌玉禾田却因不正常运行水污染防治设施排放水污染物被罚款。处罚来源于2021年6月28日、29日,执法人员对寻乌玉禾田澄江镇生活垃圾填埋场进行现场检查时,发现其废水处理设施清水箱中的pH计于2021年4月17日损坏,不能保障正常使用,至6月28日执法人员现场检查时仍未修复,致使废水总排口外排废水pH值经常性超标,并一直未向当地生态环境部门报告。寻乌玉禾田由此被处以了20万元的罚款。问题:请从企业社会责任的角度分析寻乌玉禾田内部控制存在何种局限性?

483.资料:珠海的樊女士入职某物业公司不到两个月,却在查出怀孕当天遭到解雇,并遭受部门领导羞辱,与物业公司多次协商无果后樊女士以平等就业权纠纷为由提起诉讼。近日,广东省珠海市香洲区人民法院对该案作出了一审判决,认定物业公司侵害樊女士平等就业权,判令其向樊女士作出书面赔礼道歉,赔偿孕期工资损失2064元、未休产假工资损失1875元、精神损害抚慰金1万元。该案是“平等就业权纠纷”在广东省的第一次司法实践。要求:请从企业社会责任的角度分析物业公司内部控制存在何种局限性?

482.资料:A企业是一家生产和销售计算机的国有股份有限公司,由于近来企业经营情况欠佳,企业总经理M要求人力资源部对本企业部门经理及以上的干部实施绩效考核。到了月末,企业生产部经理L收到一份要其填写的绩效考核表。L经理对绩效考核不甚了解,同时对绩效考核的目的有些担心,以为企业因为近来经营不善,要减薪或裁员。于是在考核表“工作内容”一栏,L经理将自己一个月里所做的事情做了一个简单的小结,并将自己觉得完成得不错的工作列在了前面。对“自评”一栏的答案,在“出色完成”“较好完成”“一般完成”“基本完成”“没有完成”5个档次的选择项目中,由于企业产品质量一直上不去,L经理担心考核结果会对自己不利,斟酌了一下便选了“一般完成”。到了“原因分析”一栏,L经理填了“物料部进料质量太差,生产时间又太紧张”。L先生填好后将考核表交给主管自己部门的公司副总经理B,B经理日常工作繁忙,认为所谓绩效考核不过是无谓的文字工作,况且B经理也不愿得罪人,便在“直属领导考评”一栏中对所有下属都千篇一律地写上“同意自评意见”。然后公司副总经理B再将考核表交给人力资源部经理G。G负责绩效考核表的汇总工作,在“原因分析”一栏,发现其中物料部工作欠佳的主要原因是“财务部资金供给不足,使得工作被动”,财务部对相关原因的分析归因于“销售部应收账款太多致使资金周转不灵”,销售部指出“产品质量不好,应收款难以收回”。最终G也不知道责任究竟出在哪里,况且自己权力有限,便没有对各个方面的原因多加过问。最后G将绩效考核表放入文件柜中,也未采取其他措施,此次考评草草收场。要求:请问A企业的内部控制存在哪些问题?

481.资料:甲企业是一家位于华中某省的皮鞋制造企业,拥有近400名工人。大约在一年前,企业失去了两个较大的主顾,因为他们对产品过多的缺陷表示不满。甲企业领导研究了这个问题之后,一致认为:公司的基本工程技术方面还是很可靠的,问题出在生产线上的工人,质量检查员以及管理部门的疏忽大意、缺乏质量管理意识。甲企业领导决定通过开设一套质量管理课程来解决这个问题。质量管理课程的授课时间被安排在工作时间之后,每个周五晚上7:00.9:00,历时10周,公司不付给来听课的员工额外的薪水,员工可以自愿听课,甲企业人力资源部门的主管表示,如果一名员工积极地参加培训,那么这个事实将被记录到他的个人档案里,以后在涉及加薪或提职的问题,公司将会予以考虑。课程由质量监控部门的李工程师主讲。主要包括各种讲座,有时还会放映有关质量管理的录像片,并进行一些专题讲座,内容包括质量管理的必要性、影响质量的客观条件、质量检验标准、检查的程序和方法、抽样检查以及程序控制等内容。公司里所有对此感兴趣的员工,包括监管人员,都可以去听课。课程刚开始时,听课人数平均60人左右。在课程快要结束时,听课人数已经下降到30人左右。而且,因为课程是安排在周五的晚上,所以听课的人员都显得心不在焉,有一部分离家远的人员课听到一半就提前回家了。在总结这一课程培训的时候,人力资源部经理评论说:“李工程师的课讲得不错,内容充实,知识系统,而且他很幽默,使得培训引人入胜。听课人数的减少并不是他的过错。”要求:您认为这次培训在组织和管理上有哪些不合理的地方?