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492.资料:甲企业是一家油品销售公司,小张是一所地方大学的会计专业毕业生。2015年7月应聘到公司财务处工作,财务处王处长将她安排在出纳员岗位。小张工作认真,勤勉积极,很多事抢着干,无论是公司的收款、付款,还是到银行去领取银行存款对账单,直至编制银行存款余额调节表,小张都一一包揽。小张勤快主动,得到了部门同事的纷纷赞扬。2021年10月,小张因私人事务离职,承诺交接工作在办理完私事后完成,财务处长同意。2022年2月,甲公司财务处发现资金账目对不上,王处长觉得事关重大,向公司领导进行了汇报。经公司审计证实,小张在2015年至2021年中,通过伪造(变更)银行对账单、编制虚假的银行存款余额调节表,骗取公司资金1千万元,用于私人“炒股”。东窗事发,小张锒铛入狱。问题:根据内部控制应用指引,说明甲公司内部控制管理问题。
491.资料:A公司从事化工产品生产。2020年,为了抢占市场,在某市偏远郊区投资建设一新厂,由于产品市场缺口较大,A公司新招聘员工两班倒24小时不间断生产,导致产品质量下降。产生的废水直接排放到附近的河流中。2022年3月,由于产品质量的降低,产品市场占有率急剧萎缩,A公司决定关闭新厂并解聘所有员工,未给与相应补偿。2022年5月,环保局接当地居民举报,检验出水质污染严重,A公司被环保局罚款200万元。问题:根据企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内部控制问题。
490.资料:A公司经过多年的发展,旗下有多家子公司,各子公司自行进行人员招聘。2020年,某子公司负责人在招聘的时候,对自己的同学、亲属等照顾颇多,对个别不符合要求的也降低录用标准或者专门设置岗位录取。在绩效考核方面,为了维护有关人员的利益,绩效经常人为调整,能力突出的得不到应有的奖励和晋升,大锅饭现象严重。2022年,该子公司大量核心业务人员离职。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述该子公司存在哪些内控问题。
489.资料:上市公司A主要从事运输业务。2020年,公司眼见高速公路发展迅速,于是公司董事会决定投资高速公路项目。其中甲市绕城高速公路项目,自2020年9月通车以来,日均车流量为1761辆,仅为可行性研究报告预测值的13.8%,年收入扣除运营和维护费用后,仅够偿还一个季度的贷款利息。在甲市高速公路项目预计亏损的情况下,A公司继续投资的乙市高速公路项目,并于2021年8月竣工通车乙市高速公司项目。乙市项目92%的建设资金来自银行贷款,按年利率5%测算,每年应付利息1.5亿元;该项目2022年通行费收入6500多万元,日均车流量、年收费收入都仅为可行性研究报告预测值的35%。2022年,公司因资金链断裂,陷入经营困境。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述A公司存在哪些内控问题。
488.资料:某上市A公司股权持股比例和公司治理结构如下图所示。表1董事长、副董事长夫妇持股比例2018年股比 2017年股比 2016年股比 担任职务35-38% 35.45% 33.73% 董事长、总经理19-7% 1.97% 1.93% 副董事长、副总经理董事长和副董事长是夫妇关系。表2 A公司前十大股东持股比例姓名 2018年股比 2017年股比 2016年股比A投资控股公司 31.91% 32.98% 31.27%B公司 4.66% 4.66% 4.64%C公司 3.29% 3.97% 3.31%D公司 2.99% 3.29% 1.92%E公司 2.69% 3.28% 1.58%F公司 1.97% 1.97% 1.98%G公司 1.97% 1.97% 1.93%合计 49.48% 52.12% 46.63%表3 A公司股东大会参与表决情况表会议届次 参会股东与代理人数 参会股东持股合计 参会大股东份额 参会中小股东份额 会议表决情况2018年股东大会 32 40.52% 37.35% 3.17% 4项议案100%通过2017年股东大会 35 42.45% 37.42% 5.03% 16项议案100%通过2016年股东大会 27 40.67% 35.66% 5.01% 13项议案100%通过A公司的公司章程中规定,其股东(包括其代理人)以其所持有的表决权份额进行决策,且由出席股东大会的股东所持表决权的1/2以上通过董事会成员和监事会成员的任免及报酬。问题:根据企业内部控制应用指引,分析A公司存在哪些内控问题。
487.资料:2008年SL公司董事长因生产、销售伪劣食品,导致多人因食用身患重疾或死亡,被判了无期徒刑。SL公司的各种方案、计划、制度、决定等都由她拍板,其他管理层、治理层人员遵照执行,不发出不同的声音。在SL公司生产、销售伪劣产品时,SL公司董事长是明知的,但是没有反对,企业的其他人员遵照“意思”执行,也没有提出异议。在伪劣食品导致公众健康受损时,无视消费者投诉,第一时间遮盖舆论,致使伪劣食品进一步在市场中扩散,最终导致SL公司不仅经营失败,还造成了巨大的社会不良影响。问题:根据企业内部控制应用指引,分析SL公司存在哪些内控问题。
486.资料:沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业,必定有其独特的经营之道。约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现,沃尔玛这家服务型公司在企业文化力量方面平均分值排名第一,而与此同时企业经营业绩增长指数排名也位居前列,排名第二。在众多成功因素当中,沃尔玛的文化和因其文化而聚集的团队起了重要的作用。在美国管理界,沃尔玛被公认为是最具文化特色的公司之一和最适宜工作的公司之一。可以说,沃尔玛文化打造的团队是沃尔玛其他战略得以成功实施的肥沃土壤。张瑞敏说,海尔的核心竞争力就是海尔文化,海尔的什么东西别人都可以复制,唯独海尔文化无法复制。问题:根据沃尔玛的成功案例,简要说明如何检核企业文化。
485.资料:国家食药监总局近日接到中国食品药品检定研究院报告,在药品抽样检验中检出A生物科技有限公司(以下简称“A公司”)生产的批号为201600000.01、武汉生物制品研究所有限责任公司生产的批号为201607000.2的白百破疫苗效价指标不符合标准规定。2018年7月15日,国家药品监督管理局发布通告:国家药监局根据线索组织检查组对A公司生产现场进行检查。检查组发现,A公司在冻干人用狂犬病疫苗生产过程中存在记录造假等严重违反《药品生产质量管理规范》(药品GMP)行为。根据检查结果,国家药监局迅速责成吉林省食品药品监督管理局收回A公司相关药品GMP证书。2018年7月17日,A公司在官网发表声明称,此次检查所有涉事疫苗尚未出厂销售,全部产品已经得到有效控制,但实际产品已经在市场中大规模流通。疫苗造假的A公司,于2019年11月27日正式摘牌,从A股退市,成为第一家因为重大违法被强制退市的上市公司。问题:根据企业内部控制应用指引,分析A公司存在哪些内控问题。
484.资料:玉禾田为环保领域上市公司,主营业务涵盖市政环卫和物业清洁两大板块,作为一家在行业内颇具规模的环境综合运营服务商,此次其旗下的环卫企业寻乌玉禾田却因不正常运行水污染防治设施排放水污染物被罚款。处罚来源于2021年6月28日、29日,执法人员对寻乌玉禾田澄江镇生活垃圾填埋场进行现场检查时,发现其废水处理设施清水箱中的pH计于2021年4月17日损坏,不能保障正常使用,至6月28日执法人员现场检查时仍未修复,致使废水总排口外排废水pH值经常性超标,并一直未向当地生态环境部门报告。寻乌玉禾田由此被处以了20万元的罚款。问题:请从企业社会责任的角度分析寻乌玉禾田内部控制存在何种局限性?
483.资料:珠海的樊女士入职某物业公司不到两个月,却在查出怀孕当天遭到解雇,并遭受部门领导羞辱,与物业公司多次协商无果后樊女士以平等就业权纠纷为由提起诉讼。近日,广东省珠海市香洲区人民法院对该案作出了一审判决,认定物业公司侵害樊女士平等就业权,判令其向樊女士作出书面赔礼道歉,赔偿孕期工资损失2064元、未休产假工资损失1875元、精神损害抚慰金1万元。该案是“平等就业权纠纷”在广东省的第一次司法实践。要求:请从企业社会责任的角度分析物业公司内部控制存在何种局限性?
