1.某外商投资企业业务收支以欧元为主,也有少量的人民币,根据《会计法》的规定,为方便会计核算,该单位可以采用( )为记账本位币。
A. 人民币
B. 人民币和欧元
C. 欧元
D. 美元
解析：解析:《会计法》规定,会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。
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1.根据税收法律制度的规定,下列税种中由海关负责征收的有( )。
A. 关税
B. 增值税
C. 车船税
D. 船舶吨税
解析：解析:增值税和车船税是由税务机关进行征收的。
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5【判断题】居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()
解析：解析:企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损”不得”抵减境内营业机构的盈利。
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1.下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是( )。
A. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税
B. 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
C. 自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税
D. 纳税人建造普通标准住宅出售,免征土地增值税
解析：解析:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税。
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1.甲公司依法安排职工魏某于2018年9月23日(周日)加班1天,事后未安排补休,9月24日(中秋节)加班1天。已知甲公司实行标准工时制,魏某日工资300元。计算甲公司依法应支付魏某9月最低加班工资的下列算式中,正确的是()。
A. 300×150%×1+300×200%×1=1050元
B. 300×200%×2=1200元
C. 300×200%×1+300×300%×1=1500元
D. 300×150%×1+300×300%×1=1350元
解析：解析:周日安排加班未安排补休按照日工资200%向劳动者支付工资,法定假日(中秋)不能安排补休,按照日工资300%向劳动者支付工资。
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2【题干】甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲企业下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不可以税前扣除的是( )。
A. 支付司法机关罚金20万元
B. 支付给客户的违约金10万元
C. 向某希望小学捐款100万元
D. 计提准备金50万元
解析：解析:选项A:纳税人违反国家法律、法规规定,被司法机关处以的罚金,不得在税前扣除;选项C:直接向捐赠人的捐款,不得在税前扣除;选项D:未经核定的准备金支出,不得在税前扣除。
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1.根据民事法律制度的规定,达到一定年龄阶段,以自己的劳动收入为主要生活来源的公民,应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为()。
A. 16周岁以上不满18周岁
B. 18周岁以上
C. 10周岁以上不满18周岁
D. 不满10周岁
解析：解析:根据民事法律制度的规定,16周岁以上不满18周岁以自己的劳动收入为主要生活来源的公民,应视为完全民事行为能力人。
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1.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列款项可以转入个人银行结算账户的有()。
A. 债券、期货、信托等投资的本金和收益
B. 证券交易结算资金和期货交易保证金
C. 农、副、矿产品销售收入
D. 保险理赔、保费退还等款项
解析：解析:可以转入个人银行结算账户的款项包括:工资、奖金收入;稿费、演出费等劳务收入;债券、期货、信托等投资的本金和收益;个人债权或产权转让收益;个人贷款转存;证券交易结算资金和期货交易保证金;继承、赠与款项;保险理赔、保费退还等款项;纳税退还;农、副、矿产品销售收入;其他合法款项。
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1.甲公司为支付货款,于6月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票,并交付给乙公司,8月9日,乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款,被拒绝,则下列说法中正确的是( )。
A. 乙公司可以向甲公司追索
B. 乙公司可以向B银行追索
C. 乙公司可以向A银行追索
D. 乙公司未在规定期限内提示付款,票据权利消灭
解析：解析:A银行为出票人。
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3【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年有关收支情况如下:(1)10月出租一套住房,当月取得租金为8000元。支付房产税320元,修缮费用1200元,供暖费520元,水电费180元。(2)11月,举报犯罪行为获得奖金5000元;购买彩票一次性中奖收入20000元;转让全国中小企业股份转让系统某挂牌公司的非原始股取得所得120000元;取得某百货公司因累计消费达到规定额度按积分反馈的礼品,价值200元。(3)12月,从某出版社取得稿酬50000元。(4)取得全年的工资薪金所得260000元;取得劳务报酬所得60000元;个人支付的基本养老保险费、失业保险费和住房公积金共计58150元;职业年金8848元。陈某有一子正在读大学;陈某为独生子,父母均已超过60岁。已知:个人出租住房适用的个人所得税税率为10%;财产租赁所得,每次收入4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算,稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除费用按20%计算,稿酬所得预扣预缴适用20%的税率。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。对于儿子的教育支出,陈某和妻子协议按照扣除标准的50%扣除,扣除标准为每月1000元。赡养老人的扣除标准为每月2000元。
【问题1】【不定项选择题】计算陈某10月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (8000-320-800)×(1-20%)×10%=550.4(元)
B. (8000-320-1200)×(1-20%)×10%=518.4(元)
C. (8000-320-800-520-180)×(1-20%)×10%=494.4(元)
D. (8000-320-1200-520-180)×(1-20%)×10%=462.4(元)
解析：解析:计算出租住房的应缴纳的个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的房产税和修缮费(以800元为限),支付的供暖费和水电费不得扣除。
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