6.某公司2021年8月应缴纳增值税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金,下列计算列式正确的是()
A. 60000×0.5‰×15=450(元)
B. (60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)
C. 60000×0.5‰×30=900(元)
D. (60000+4200)×0.5‰×30=963(元)
解析：解析:(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳,其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此,本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳,自9月16日(含)起计算滞纳天数。【提示】此类知识点可在《考点汇编—责令缴纳》进行学习。
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11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元。(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元。(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算甲建筑公司当月P酒店项目增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (2180+21.8)×9%=198.162(万元)
B. (2180+21.8)÷(1+9%)×9%=181.8(万元)
C. 2180×9%=196.2(万元)
D. 2180÷(1+9%)×9%=180(万元)
解析：解析:(1)”奖励款21.8万元”属于价外费用,应计税,排除选项C、D;(2)”2180万元”题目明确交待为含增值税价款,价外费用”21.8万元”也是含税金额,均应作价税分离,选项A错误,选项B正确。
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1.居民个人从境外取得所得,应在次年()申报纳税。
A. 3.1-6.30
B. 1.1-2.28
C. 1.1-5.31
D. 3.1-5.31
解析：解析:居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
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1.根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中免征车辆购置税的有()。
A. 外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆
B. 设有固定装置的非运输专用作业车辆
C. 城市公交企业购置的公共汽车
D. 购置1.6升及以下排量的乘用车
解析：解析:城市公交企业购置的公共汽电车免税;按照现行政策规定,1.6升及以下排量乘用车没有减免车辆购置税的优惠政策。
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1.下列关于法的理解正确的是()
A. 法的本质是人民意志的体现
B. 法的内容由人民的精神生活条件所决定
C. 法体现广大群众的根本利益
D. 法体现了统治阶级的整体意志
解析：解析:法的本质是统治阶级的国家意志的体现。法的内容由统治阶级的物质生活条件所决定。法体现统治阶级的整体意志和根本利益。2
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5【题干】某企业2020年度有关资料如下:(1)实收资本比2019年增加100万元;(2)与银行签订一年期借款合同,借款金额300万元,年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,甲公司的货物价值450万元;(4)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元;(5)公司启用其他账簿10本。已知:记载资金的账簿印花税税率为0.25‰,借款合同印花税税率为0.05‰,买卖合同印花税税率为0.3‰,运输合同印花税税率为0.5‰,保管合同印花税税率为1‰。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】该企业2020年以货换货合同应纳印花税()元。
A. 1350
B. 1050
C. 2400
D. 4000
解析：解析:以货换货合同应纳印花税=(3500000+4500000)×0.3‰=2400(元)。
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1.2014年10月19日,甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年,其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为()。
A. 12个月
B. 9个月
C. 18个月
D. 6个月
解析：解析:实际工作年限10年以上,在本单位工作年限5年以下的企业职工,其医疗期为6个月。
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1.银行审核支票付款的依据是支票出票人的()。
A. 支付密码
B. 身份证
C. 支票存根
D. 预留银行签章
解析：解析:支票的出票人在票据上的签章,应为其预留银行的签章,该签章是银行审核支票付款的依据。而银行与出票人约定使用支付密码,作为银行审核支付支票金额的条件。
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1.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定,下列关于劳动仲裁时效期间的表述中,不正确的是()。
A. 因经济补偿发生争议的,劳动者申请劳动仲裁的时效期间为1年
B. 劳动关系存续期间,劳动者因拖欠劳动报酬申请劳动仲裁的,不受仲裁时效期间的限制
C. 劳动仲裁适用仲裁时效期间的中断
D. 劳动仲裁不适用仲裁时效期间的中止
解析：解析:劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出;劳动仲裁适用诉讼时效中断、中止。
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4【判断题】在中国境内未设立机构、场所的非居民纳税人转让财产所得,以收入全额减除财产原值后的余额为应纳税所得额。()
解析：解析:非居民企业转让财产所得,以收入全额减除财产”净值”后的余额为应纳税所得额。
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