9.根据《第2106号内部审计具体准则——审计报告》有关规定,内部审计人员应当在审计实施结束后,以经过核实的()为依据,形成审计结论、意见和建议,出具审计报告。

12.审计人员李某参加集团公司下属A公司任中经济责任审计时,发现该公司采购领域存在严重的内部控制执行缺陷。但因A公司分管采购领导朱某为其丈夫,李某未将该问题暴露出来。上述场景中存在的问题有哪些?

11.某单位审计部派出审计组,对下属单位S公司2019年至2022年度资产、负债和损益情况进行审计。根据安排,主审小李和审计人员小王负责在审计组正式进点前,开展数据采集和分析等审前调查工作。小李、小王与S公司数字化管理部门进行了座谈,发现该公司目前共有15个信息系统,包括财务、人事管理、行政办公、后勤保障、资产管理、生产经营等。2022年,S公司进行过一次信息系统升级改造,上述15个系统均为新开发系统,老系统的历史数据也已经迁移到了新系统,但现在还处于新系统试运行、老系统并行阶段。小李提出,希望S公司提供全部信息系统的数据备份,供审计组分析使用。S公司信息运维人员外出培训,为提高效率,在S公司人员陪同下,小王在S公司机房,直接在服务器上对正在运行的15个新生产系统进行数据备份操作。小王在审计工作计算机上对采集的数据进行恢复后,根据小李确定的审计目标,直接开展数据分析,帮助审计组确定了审计重点,并发现了几个审计问题线索延伸事项。半个月后,审计组进点,发现部分数据分析的问题线索数据不够准确和全面。问题:(一)小王采集T公司信息系统数据的过程和方法,是否存在不当之处?请说明理由。(二)数据恢复后,小王直接开展数据分析,做法是否恰当?对恢复后的数据,还应该进行哪些必要的操作?(三)在数据采集和分析前,审计组还可以在哪些方面进一步完善做法,提高数据分析的准确性和全面性?

10.审计组对A公司的内部控制制度进行了解和测试,并在审计工作底稿中记录了有关情况,摘录如下:货币资金业务(1)财务专用章放在办公室,有需要可以自行取用,分管财务的领导个人印章由其授权办公室主任梁某保管;(2)对重要货币资金支付业务,实行集体决策;(3)现金收入及时存入银行,特殊情况下,经公司领导集体研究批准后,方可坐支现金;(4)银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。上述场景中A公司货币资金业务内部控制中的缺陷,并简要说明理由。

9.审计组对某公司的内部控制进行了专项审计,检查情况如下:1.采购货物由采购部门负责,采购部门根据自己填制的采购单进行采购,货物到货后由隶属于采购部门的验收部门负责验收。2.如果货物验收合格,验收部门就在采购单上盖“验收合格”的章,交由财务部门付款。3.对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供应商,验收部门不负责开验收报告单。请分析以上事项是否符合内部控制的要求。

8.审计组对A公司开展任中经济责任审计时,发现该公司李某于2021年3月申请了一笔5万元的备用金,至2021年10月,上述备用金未结算的情况下,李某重新申请了一笔3万元的备用金。截至2022年5月审计进点,李某借用的备用金仍未完成结算,也无任何原因说明。上述场景中存在的问题有哪些?

7.2020年9月,A省级电网公司派出审计组对下属B公司党委书记李某实施离任经济责任审计。李某同志自2017年2月起担任该供电单位党委书记。有关资料和审计情况如下:1.A省级电网公司向B公司印发经济责任审计通知书,并告知拟于两周后开展审计进点会。2.在审计B公司在贯彻国家重大决策部署情况时发现,2017年5月,该供电单位按照相关要求,上报低效无效资产清理处置实施方案,计划于2019年6月底前清理处置低效无效资产75项,涉及资产账面价值4.3亿元。李某担任清理小组组长,2017年6月召开一次会议,提出了原则性要求。因部分资产归档资料不齐全等原因,工作进展缓慢,截至2020年9月,仅处置低效无效资产12项,金额达0.7亿元。审计人员小秦认为,李某开会提出过要求,且清理处置任务情况复杂,不应承担责任;审计人员小牛认为,李某担任清理组组长,未能采取有效措施推进工作,落实国家及公司重大决策部署不力,对此应当承担责任。3.审计财务管理情况时发现,2017年至2019年,下属C公司为增加经营业绩,在没有真实业务背景的情形下,联合外部企业,以循环销售的方式虚增收入和成本,导致集团合并报表虚增收入2.4亿元,约占年营业收入的10%。4.审计组通过梳理相关会议记录、会议纪要、传签文件、大额资金运作记录等信息,确定了李某任职期间内的重大经济决策事项。审计抽查了部分事项,发现B公司重大经济决策相关制度不够健全,执行不够严格。2017年12月在风控部门明确提示收购D公司股权项目未按照A省级电网公司规定进行尽职调查的情况下,李某口头指示由下属E公司出资5600万元收购,因未能发现D公司原股东隐瞒账外交易及损失等情况,收购后D公司亏损额不断加大,2019年年底,B公司对D公司的长期股权投资全额计提了减值准备。5.审计发现,B公司2014年一项1200万元的设备采购事项不合规,审计人员小丁认为,当时李某担任B公司副总经理且分管采购业务,建议将此问题在审计报告中披露并界定李某的责任。根据上述资料,分析并回答下列问题:1.根据“资料1”,请指出A省级电网公司的做法是否妥当,并说明理由。2.根据经济责任审计相关规定,被审计领导干部对审计发现问题应承担的责任有哪些类型?根据“资料2”,你赞成哪位审计人员的观点,并说明理由。3.根据“资料3”,请提出审计组下一步的核查思路。4.根据“资料4”,请做出初步的审计评价。5.根据“资料5”,请指出审计人员小丁的说法是否正确,并说明理由。

6.2023年3月,某审计组对丙公司2022年度财务收支进行了审计。审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;(2)设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有:()

4.2021年5月,审计组对A公司2020年度内部控制等情况进行了审计。A公司系一家大型国有控股有限责任公司。一、有关情况和资料如下:1.A公司未设置独立的物资采购部门,根据公司制度规定,公司的物资采购全部由各需求部门根据实际需要,提出采购计划,经部门主管副总经理批准后自行采购并投入使用。需求部门实际采购时,由经办人员填制采购申请单,连同发票、采购合同等一并交给财务部门办理报销、付款手续。审计发现,各需求部门没有本部门实际发生的物资采购相关询价记录、物资验收记录及质量检测记录。2.鉴于2017年至2019年营业规模逐年缩小,为开拓市场,扩大营销规模,提高接单效率,A公司管理层要求:对客户的信用管理和所采取的营销政策由销售业务人员根据具体情况灵活掌握;将合同签订方式由过去的财务等部门会审联签,改为授权销售部门直接对外签订;年终由销售部门独立对分销机构销售业绩进行考核。3.A公司销售部门所属两个分销机构甲和乙,与外单位B公司签订三方购销合同,由甲将金额为4000万元的主产品销售给B公司,B公司同时以委托销售方式将该产品委托乙销售,根据合同约定,暂不结算货款,待乙实现销售后,将货款支付给B公司,再由B公司支付给甲。该笔销售业务中,B公司从中收取税后20万元差价,不承担任何销售盈亏与风险。4.A公司通过调整营销策略,2020年销售收入曾一度接近2016年30亿元的最高销售水平,但期末财务账面度形成了大量应收账款,各月平均应收账款余额已达到15亿元,占年预计销售额的50%(以前年度平均15%、最高为20%),预计有15%的账款回收无望,A公司面临财务支付困难,财务信用下降。为缓解现金流问题,A公司开始大量增加银行贷款,但财务部门未能针对外欠货款增加及时采取有效措施和手段。审计发现,有两笔超过1亿元的应收款项因客户财务状况较差暂无法收回,还有一笔5000万元款项,客户所出具的两张商业承兑汇票到期无法兑付,经查,该客户已多次拖欠货款,其财务状况持续恶化,濒临破产。5.审计人员张某在对应收账款进行函证时,直接向A公司索取了应收账款明细汇总表,从中确定了100个债务人作为函证对象。由于工作量大,张某决定请A公司不负责应收账款工作的财务人员协助工作。具体步骤为:张某编制询证函,交A公司财务人员盖章并复印,财务人员将复印件交张某作为审计工作底稿,原件由财务人员装入信封、书写地址并寄发。(一)针对“资料1”,请指出A公司釆购业务内部控制存在的问题,并提出审计建议。(二)针对“资料2”,请指出A公司营销政策调整后,其内部控制与风险管理存在的问题,并提出审计建议。(三)针对“资料3”,请指出A公司此项销售业务存在的问题。(四)针对“资料4”,请指出A公司资金结算与财务管理方面存在的问题,并提出审计建议。(五)针对“资料5”,请指出审计人员张某在函证过程中存在的问题。

4.2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会在2008年发布《企业内部控制基本规范》的基础上,又制定发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(简称企业内部控制配套指引)。甲集团公司是境内外同时上市的企业,为了落实企业内部控制配套指引,集团公司高管专门召开会议,研究组织落实。下面是与会者的部分发言:董事长张某:我们集团公司董事会应该对整个企业集团的内部控制的建立健全负总责。各子公司要有一个合理的组织构架,明确规定股东大会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求。近1年来,我们的4家子公司发生了多起安全事故,造成多人伤亡以及重大财产损失,没有尽到一个企业应有的社会责任,其主要原因在于领导不力。为此决定由我亲自兼任这四家子公司的董事长,进行整顿,重建内部控制体系,绝对保证在将来不出任何安全事故,保证企业资产的安全以及保证生产经营不出任何风险。同时强调,为了实行高效决策,避免扯皮推诿,对于企业集团的重大决策、重大事项、重要人事任免均由我最终决定,对于企业集团本部大额资金支付,由我一支笔审批。因为我是企业的法定代表人,我要对整个企业集团负责。人力资源总监王某:我也讲三点(1)近期集团公司总会计师因移居南非将要离职,建议将副总工程师范进升任总会计师。范进事业心很强,去年负责引进生产线,效果很好,使我们企业集团产品质量、档次上了一个台阶。如果由他接任总会计师,可以利用技术专家的优势,对财务决策提供技术支持。虽然财务管理和财务会计知识不足,但可以学习,有理工科的背景,补起来不难。(2)内部审计部经理近期病休,内部审计部缺少负责人,建议由财务部经理殷某兼任内部审计部经理。殷某是财务会计专家,业务非常熟练,由他负责内部审计工作很有优势。(3)我们集团公司从去年开始对关键岗位实行定期轮岗制度,明确了轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等,但在执行中也存在一些问题,比如有些岗位本来是由业务非常熟练的员工担任,轮岗后新员工业务不熟练经常出问题。我建议,对技术性强的岗位就不要轮岗了,以避免差错,对企业声誉造成影响。要求:根据《企业内部控制基本规范》和企业内部控制配套指引,指出上述董事长、人力资源总监的发言中存在的不当之处,并简要说明理由。

2.某一省政府投资的重点工程项目由于工程复杂、技术难度高,一般施工队伍难以胜任,建设单位便自行决定采取邀请招标方式,于9月28日向通过资格预审A、B、C、D4家施工企业发出了投标邀请书。这4家施工企业均接受了邀请,并于规定时间购买了招标文件。按照招标文件的规定,需投标人提交投标保证金,10月18日下午2时为提交投标文件的截止时间,10月21日下午2时在建设单位会议室开标。A、B、C、D施工企业均在此截止时间之前提交了投标保证金。A、B、D施工企业均在此截止时间之前提交了投标文件,但C施工企业却因中途堵车,于10月18日下午5时才将投标文件送达。10月21日下午2时,当地招投标监管机构在该建设单位会议室主持了开标,D施工企业在开标前撤回了投标文件。招标结束后,建设单位未向C、D施工企业退回投标保证金。问题:1.该建设单位自行决定采取邀请招标的做法是否合法?2.C施工企业送达投标文件与D施工企业在开标前撤回了投标文件的做法是否合理?若不合理,原因是什么?3.开标应当由谁主持,开标时间是否合法?4.该招标活动是否存在其他不合法的行为?