4.2021年5月,审计组对A公司2020年度内部控制等情况进行了审计。A公司系一家大型国有控股有限责任公司。一、有关情况和资料如下:1.A公司未设置独立的物资采购部门,根据公司制度规定,公司的物资采购全部由各需求部门根据实际需要,提出采购计划,经部门主管副总经理批准后自行采购并投入使用。需求部门实际采购时,由经办人员填制采购申请单,连同发票、采购合同等一并交给财务部门办理报销、付款手续。审计发现,各需求部门没有本部门实际发生的物资采购相关询价记录、物资验收记录及质量检测记录。2.鉴于2017年至2019年营业规模逐年缩小,为开拓市场,扩大营销规模,提高接单效率,A公司管理层要求:对客户的信用管理和所采取的营销政策由销售业务人员根据具体情况灵活掌握;将合同签订方式由过去的财务等部门会审联签,改为授权销售部门直接对外签订;年终由销售部门独立对分销机构销售业绩进行考核。3.A公司销售部门所属两个分销机构甲和乙,与外单位B公司签订三方购销合同,由甲将金额为4000万元的主产品销售给B公司,B公司同时以委托销售方式将该产品委托乙销售,根据合同约定,暂不结算货款,待乙实现销售后,将货款支付给B公司,再由B公司支付给甲。该笔销售业务中,B公司从中收取税后20万元差价,不承担任何销售盈亏与风险。4.A公司通过调整营销策略,2020年销售收入曾一度接近2016年30亿元的最高销售水平,但期末财务账面度形成了大量应收账款,各月平均应收账款余额已达到15亿元,占年预计销售额的50%(以前年度平均15%、最高为20%),预计有15%的账款回收无望,A公司面临财务支付困难,财务信用下降。为缓解现金流问题,A公司开始大量增加银行贷款,但财务部门未能针对外欠货款增加及时采取有效措施和手段。审计发现,有两笔超过1亿元的应收款项因客户财务状况较差暂无法收回,还有一笔5000万元款项,客户所出具的两张商业承兑汇票到期无法兑付,经查,该客户已多次拖欠货款,其财务状况持续恶化,濒临破产。5.审计人员张某在对应收账款进行函证时,直接向A公司索取了应收账款明细汇总表,从中确定了100个债务人作为函证对象。由于工作量大,张某决定请A公司不负责应收账款工作的财务人员协助工作。具体步骤为:张某编制询证函,交A公司财务人员盖章并复印,财务人员将复印件交张某作为审计工作底稿,原件由财务人员装入信封、书写地址并寄发。(一)针对“资料1”,请指出A公司釆购业务内部控制存在的问题,并提出审计建议。(二)针对“资料2”,请指出A公司营销政策调整后,其内部控制与风险管理存在的问题,并提出审计建议。(三)针对“资料3”,请指出A公司此项销售业务存在的问题。(四)针对“资料4”,请指出A公司资金结算与财务管理方面存在的问题,并提出审计建议。(五)针对“资料5”,请指出审计人员张某在函证过程中存在的问题。