7.根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》,下列选项不属于内部控制目标的是( )。

495.资料:某集团公司下属A公司与客户C企业自2021年开展业务以来,可通过银行承兑汇票结算,汇票承兑限额为30万元。后来,随着双方交易额的增加,到2021年8月,汇票承兑限额已经达到100万元。A公司主管销售、财务的副总经理兼财务部经理李某告知财务部,客户C公司由于资金紧张,希望将到期的20万元以及未支付的其他款项共计100万元重新开具银行承兑汇票。2021年10月,李某将100万元银行承兑汇票带回交给出纳,出纳直接将其锁入保险柜保存。2021年12月,A公司给C客户函证应收账款和应收票据,C客户均确认无异议。2022年2月,A公司到银行兑付,银行拒付,告知A公司这张汇票不是该银行开具。此时,李某已失联。问题: 根据企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内控问题。

494.资料:刘某是A公司的区域销售部长。2019年1月,刘某借用亲戚的身份证登记注册成立了一家名叫“旭日”的皮包公司,通过旭日给采购人员输送利益。由于A公司对于贸易型客户有较多限制条件,为了规避公司限制,刘某在公司的新增客户申请单虚构写明旭日拥有自己的厂房估值200万,自有机器设备5台估值300万,并利用自身职位便利,批准给予旭日货到30天付款,200万信用额度。成功将旭日引入A公司后,刘某将A公司产品低价卖给旭日,再通过旭日将产品转卖给自己在A公司拓展的客户。赚取的差价一部分用于贿赂下游客户采购人员,一方面用于个人挥霍。后刘某雇佣朱某进行市场拓展。通过个人职务便利,刘某将旭日在A公司的信用额度调增到2000万,信用期限也变成了货到120天付款。短短3年期间,旭日的生意规模从每年200万迅速拓展到每年2000万,3年间旭日从A购买物料高达8千万元。有时旭日资金周转不灵,超期没有向A公司支付货款,按照A公司与旭日公司签订的合同,未支付货款是不允许放货的,刘某多次通知发货单位特批出货。由于A公司对于旭日公司长期未支付的货款未进行催收,丧失对旭日公司的债权,损失应收货款3000余万元。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述A公司内部控制存在哪些问题。

493.资料:A公司负责原料采购的牛某在采购过程中认识了马某,为了谋取暴利,马某冒充某知名制药厂商销售人员,伪造药品生产许可证等证件,将工业用品假冒药用品材料销售给A公司。2007年8月,牛某第二次向马某购买,这一次,马某卖给A公司的不是工业用品,而是价格更低的工业原料。在整个购买过程中,牛某为了图便宜,即未向制药厂索取资质证明,也没有到厂查看,购入了假冒的大量工业原料。假冒的材料在购入以后,A公司的质量检验部门严重违反操作规程,未对假冒材料按照指定规格进行对比鉴别,对假冒材料签发合格证,致使工业原料投入药品生产,并产出产品流向市场。2010年,某省实行新一轮药品集中招标采购,在投标过程中,A公司生产的医药产品因投标价格最低,而最终成为了省属医院集中招标采购的独家中标品种。于是,由A公司制造出的假药顺利进入了市场:多家医院使用此假药后,数名患者丧失生命。问题:根据内部控制应用指引,简述A公司存在哪些内部控制问题。

492.资料:甲企业是一家油品销售公司,小张是一所地方大学的会计专业毕业生。2015年7月应聘到公司财务处工作,财务处王处长将她安排在出纳员岗位。小张工作认真,勤勉积极,很多事抢着干,无论是公司的收款、付款,还是到银行去领取银行存款对账单,直至编制银行存款余额调节表,小张都一一包揽。小张勤快主动,得到了部门同事的纷纷赞扬。2021年10月,小张因私人事务离职,承诺交接工作在办理完私事后完成,财务处长同意。2022年2月,甲公司财务处发现资金账目对不上,王处长觉得事关重大,向公司领导进行了汇报。经公司审计证实,小张在2015年至2021年中,通过伪造(变更)银行对账单、编制虚假的银行存款余额调节表,骗取公司资金1千万元,用于私人“炒股”。东窗事发,小张锒铛入狱。问题:根据内部控制应用指引,说明甲公司内部控制管理问题。

491.资料:A公司从事化工产品生产。2020年,为了抢占市场,在某市偏远郊区投资建设一新厂,由于产品市场缺口较大,A公司新招聘员工两班倒24小时不间断生产,导致产品质量下降。产生的废水直接排放到附近的河流中。2022年3月,由于产品质量的降低,产品市场占有率急剧萎缩,A公司决定关闭新厂并解聘所有员工,未给与相应补偿。2022年5月,环保局接当地居民举报,检验出水质污染严重,A公司被环保局罚款200万元。问题:根据企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内部控制问题。

490.资料:A公司经过多年的发展,旗下有多家子公司,各子公司自行进行人员招聘。2020年,某子公司负责人在招聘的时候,对自己的同学、亲属等照顾颇多,对个别不符合要求的也降低录用标准或者专门设置岗位录取。在绩效考核方面,为了维护有关人员的利益,绩效经常人为调整,能力突出的得不到应有的奖励和晋升,大锅饭现象严重。2022年,该子公司大量核心业务人员离职。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述该子公司存在哪些内控问题。

489.资料:上市公司A主要从事运输业务。2020年,公司眼见高速公路发展迅速,于是公司董事会决定投资高速公路项目。其中甲市绕城高速公路项目,自2020年9月通车以来,日均车流量为1761辆,仅为可行性研究报告预测值的13.8%,年收入扣除运营和维护费用后,仅够偿还一个季度的贷款利息。在甲市高速公路项目预计亏损的情况下,A公司继续投资的乙市高速公路项目,并于2021年8月竣工通车乙市高速公司项目。乙市项目92%的建设资金来自银行贷款,按年利率5%测算,每年应付利息1.5亿元;该项目2022年通行费收入6500多万元,日均车流量、年收费收入都仅为可行性研究报告预测值的35%。2022年,公司因资金链断裂,陷入经营困境。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述A公司存在哪些内控问题。

488.资料:某上市A公司股权持股比例和公司治理结构如下图所示。表1董事长、副董事长夫妇持股比例2018年股比 2017年股比 2016年股比 担任职务35-38% 35.45% 33.73% 董事长、总经理19-7% 1.97% 1.93% 副董事长、副总经理董事长和副董事长是夫妇关系。表2 A公司前十大股东持股比例姓名 2018年股比 2017年股比 2016年股比A投资控股公司 31.91% 32.98% 31.27%B公司 4.66% 4.66% 4.64%C公司 3.29% 3.97% 3.31%D公司 2.99% 3.29% 1.92%E公司 2.69% 3.28% 1.58%F公司 1.97% 1.97% 1.98%G公司 1.97% 1.97% 1.93%合计 49.48% 52.12% 46.63%表3 A公司股东大会参与表决情况表会议届次 参会股东与代理人数 参会股东持股合计 参会大股东份额 参会中小股东份额 会议表决情况2018年股东大会 32 40.52% 37.35% 3.17% 4项议案100%通过2017年股东大会 35 42.45% 37.42% 5.03% 16项议案100%通过2016年股东大会 27 40.67% 35.66% 5.01% 13项议案100%通过A公司的公司章程中规定,其股东(包括其代理人)以其所持有的表决权份额进行决策,且由出席股东大会的股东所持表决权的1/2以上通过董事会成员和监事会成员的任免及报酬。问题:根据企业内部控制应用指引,分析A公司存在哪些内控问题。

487.资料:2008年SL公司董事长因生产、销售伪劣食品,导致多人因食用身患重疾或死亡,被判了无期徒刑。SL公司的各种方案、计划、制度、决定等都由她拍板,其他管理层、治理层人员遵照执行,不发出不同的声音。在SL公司生产、销售伪劣产品时,SL公司董事长是明知的,但是没有反对,企业的其他人员遵照“意思”执行,也没有提出异议。在伪劣食品导致公众健康受损时,无视消费者投诉,第一时间遮盖舆论,致使伪劣食品进一步在市场中扩散,最终导致SL公司不仅经营失败,还造成了巨大的社会不良影响。问题:根据企业内部控制应用指引,分析SL公司存在哪些内控问题。

486.资料:沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业,必定有其独特的经营之道。约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现,沃尔玛这家服务型公司在企业文化力量方面平均分值排名第一,而与此同时企业经营业绩增长指数排名也位居前列,排名第二。在众多成功因素当中,沃尔玛的文化和因其文化而聚集的团队起了重要的作用。在美国管理界,沃尔玛被公认为是最具文化特色的公司之一和最适宜工作的公司之一。可以说,沃尔玛文化打造的团队是沃尔玛其他战略得以成功实施的肥沃土壤。张瑞敏说,海尔的核心竞争力就是海尔文化,海尔的什么东西别人都可以复制,唯独海尔文化无法复制。问题:根据沃尔玛的成功案例,简要说明如何检核企业文化。