2.根据2017年版COSO-ERM风险管理框架,对战略进行监督,肩负治理责任,支持管理层实现战略和业务目标的层级为( )。

500.资料:某国内民营企业A公司考虑到国内急需铁矿石用以炼成钢铁,而全球三大铁矿石巨头把铁矿石价格抬得过高,决定在澳大利亚投资铁矿项目,试图摆脱铁矿石巨头的挟制。该项目投资200亿元,规模大,生产流程长,需要配套包括港口、道路、管道、海水淡化厂和发电厂设施。并且该项目磁铁矿含量较低,且矿石硬度较大,在采选方面技术难度很高。A企业此前并没有海外大型矿山开发经验,在初期没有一支项目建设管理团队,在很长一段时间内过度依赖总承包商国内B企业,而B企业在海外做过很多项目,但没有在澳大利亚承揽工程项目经验。因对在澳大利亚实施工程建设的法律环境、市场条件等因素了解不够全面,在工程建设开工前,未全面取得开工许可,在该项目中,工期多次延误,费用大幅增加,首批铁矿石出运的预期时间从2017年初延至2021年底。问题:根据企业内部控制应用指引,对此案例中企业A存在哪些内控问题进行分析。

499.资料:2019年,国内基建A企业与沙特签订轻轨建设合同。该合同是总承包合同,含设计、采购、施工+运营、维护等,合同总金额为100亿元。根据合同,2021年11月轻轨开通运营。在执行合同中,因汇率、用工成本等客观因素影响,2020年初该项目中期核算出现预计亏损,但A企业未按当地商业合同的通用做法进行停工谈判,而是调集国内技术骨干不计成本地赶工期,赶工成本超出数10亿元。问题:根据企业内部控制应用指引,说明此案例中A企业存在哪些内控问题。

498.资料:某集团投资公司于2020年在北方某地投资10亿元,建设一个拟年产7万吨的汽油醇生产项目,投资周期3年,符合国家的新能源政策。当时市场调查分析显示市场潜力巨大,属于国内领先项目,工艺流程设计克隆国外同类项目,但产品的国内工艺控制技术有待开发完善,具有一定的不确定性,自有资金3亿元,缺口靠边建设,边抵押,边贷款来解决。随着工程项目逐步开展,项目工艺设计逐步变更,项目的管理出现懈怠,项目主管未经控制程序擅自修改预算,项目的预算由10亿元增至15亿元,为完成该工程项目,项目负责人在当地违规扩张债务,背负了近10亿元银行债务。项目于2022年完成投产,鉴于国内生产工艺不成熟,生产的汽油醇产出率未达到技术要求,产品成本居高不下,利息负担沉重,流动资金严重短缺,该集团投资公司在巨亏下运营,最终申请破产。问题:根据企业内部控制应用指引,说明该集团投资公司存在哪些内控问题。

497.资料:2017年年初,A公司投资兴建小水电站项目获批,投入概算为1000万元。当地水利局负责人王某表示,为节约成本,可为A公司指定可靠的设计和施工单位。A公司接受了这一建议,在项目公开招标时将设计任务交给了王某制定的设计师李某,并许诺给予王某50万元推荐费。当水电站工程进行到中途时,有关部门发现李某不具备“注册结构工程师”资质,对A公司处以罚款。A公司不得不让市水利勘测设计院重新设计,但具体工程仍按李某设计的图纸进行。施工任务也被交给了由王某指定的一家建筑公司,但该建筑公司从未从事过水利工程。2019年,水电站工程被施工方宣布“竣工”,A公司共投入了2000万元。由于存在诸多质量问题,水电站建成后无法正常使用。经当地质检部门鉴定:工程设计存在重大问题,施工未严格依据合规的设计图纸,使用的工程材料不符合水电站建设要求;一旦大坝遇到一定程度的水量,将会因为耐力强度不够而被冲垮。更为严重的是,该水电站存在的严重质量问题,直接威胁到下游村庄村民的人身财产安全。2020年,该水电站被爆破处置。问题:根据内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内控问题。

496.资料:A公司是一家比较知名的软件生产企业,其研发的OA软件凭借专业化的研发技术和完善的售后服务,已成为小型企业办公自动化的首选软件。随着公司规模的扩大,公司股东计划向其他领域扩展。由于公司的创始人从事过金融行业,认为开发该行业的软件前途好、利润高,随后便自行与某金融企业签订了系统开发合作协议,抽调了大部分人员组建公关团队,专门针对银行和证券公司研发大型办公自动化软件。由于客户企业对项目完成要求时间紧,项目组立刻分头开发,随着研究的深入,出现的技术问题越来越多,由于A公司专业技术人员水平不够、项目经费超支、技术难题解决缓慢,加上同类软件已在市场上出现,导致项目开发失败,后A公司也因资金链断裂破产。问题:请结合企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内控问题。

495.资料:某集团公司下属A公司与客户C企业自2021年开展业务以来,可通过银行承兑汇票结算,汇票承兑限额为30万元。后来,随着双方交易额的增加,到2021年8月,汇票承兑限额已经达到100万元。A公司主管销售、财务的副总经理兼财务部经理李某告知财务部,客户C公司由于资金紧张,希望将到期的20万元以及未支付的其他款项共计100万元重新开具银行承兑汇票。2021年10月,李某将100万元银行承兑汇票带回交给出纳,出纳直接将其锁入保险柜保存。2021年12月,A公司给C客户函证应收账款和应收票据,C客户均确认无异议。2022年2月,A公司到银行兑付,银行拒付,告知A公司这张汇票不是该银行开具。此时,李某已失联。问题: 根据企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内控问题。

494.资料:刘某是A公司的区域销售部长。2019年1月,刘某借用亲戚的身份证登记注册成立了一家名叫“旭日”的皮包公司,通过旭日给采购人员输送利益。由于A公司对于贸易型客户有较多限制条件,为了规避公司限制,刘某在公司的新增客户申请单虚构写明旭日拥有自己的厂房估值200万,自有机器设备5台估值300万,并利用自身职位便利,批准给予旭日货到30天付款,200万信用额度。成功将旭日引入A公司后,刘某将A公司产品低价卖给旭日,再通过旭日将产品转卖给自己在A公司拓展的客户。赚取的差价一部分用于贿赂下游客户采购人员,一方面用于个人挥霍。后刘某雇佣朱某进行市场拓展。通过个人职务便利,刘某将旭日在A公司的信用额度调增到2000万,信用期限也变成了货到120天付款。短短3年期间,旭日的生意规模从每年200万迅速拓展到每年2000万,3年间旭日从A购买物料高达8千万元。有时旭日资金周转不灵,超期没有向A公司支付货款,按照A公司与旭日公司签订的合同,未支付货款是不允许放货的,刘某多次通知发货单位特批出货。由于A公司对于旭日公司长期未支付的货款未进行催收,丧失对旭日公司的债权,损失应收货款3000余万元。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述A公司内部控制存在哪些问题。

493.资料:A公司负责原料采购的牛某在采购过程中认识了马某,为了谋取暴利,马某冒充某知名制药厂商销售人员,伪造药品生产许可证等证件,将工业用品假冒药用品材料销售给A公司。2007年8月,牛某第二次向马某购买,这一次,马某卖给A公司的不是工业用品,而是价格更低的工业原料。在整个购买过程中,牛某为了图便宜,即未向制药厂索取资质证明,也没有到厂查看,购入了假冒的大量工业原料。假冒的材料在购入以后,A公司的质量检验部门严重违反操作规程,未对假冒材料按照指定规格进行对比鉴别,对假冒材料签发合格证,致使工业原料投入药品生产,并产出产品流向市场。2010年,某省实行新一轮药品集中招标采购,在投标过程中,A公司生产的医药产品因投标价格最低,而最终成为了省属医院集中招标采购的独家中标品种。于是,由A公司制造出的假药顺利进入了市场:多家医院使用此假药后,数名患者丧失生命。问题:根据内部控制应用指引,简述A公司存在哪些内部控制问题。

492.资料:甲企业是一家油品销售公司,小张是一所地方大学的会计专业毕业生。2015年7月应聘到公司财务处工作,财务处王处长将她安排在出纳员岗位。小张工作认真,勤勉积极,很多事抢着干,无论是公司的收款、付款,还是到银行去领取银行存款对账单,直至编制银行存款余额调节表,小张都一一包揽。小张勤快主动,得到了部门同事的纷纷赞扬。2021年10月,小张因私人事务离职,承诺交接工作在办理完私事后完成,财务处长同意。2022年2月,甲公司财务处发现资金账目对不上,王处长觉得事关重大,向公司领导进行了汇报。经公司审计证实,小张在2015年至2021年中,通过伪造(变更)银行对账单、编制虚假的银行存款余额调节表,骗取公司资金1千万元,用于私人“炒股”。东窗事发,小张锒铛入狱。问题:根据内部控制应用指引,说明甲公司内部控制管理问题。

491.资料:A公司从事化工产品生产。2020年,为了抢占市场,在某市偏远郊区投资建设一新厂,由于产品市场缺口较大,A公司新招聘员工两班倒24小时不间断生产,导致产品质量下降。产生的废水直接排放到附近的河流中。2022年3月,由于产品质量的降低,产品市场占有率急剧萎缩,A公司决定关闭新厂并解聘所有员工,未给与相应补偿。2022年5月,环保局接当地居民举报,检验出水质污染严重,A公司被环保局罚款200万元。问题:根据企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内部控制问题。