A、 转让国债取得转让收入
B、 非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C、 国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D、 铁路债券利息收入
答案：B
解析：解析:选项A,国债利息收入免税,但国债转让所得不免;选项C,国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D,铁路债券利息收入,减半征收企业所得税。
A、 转让国债取得转让收入
B、 非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C、 国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D、 铁路债券利息收入
答案：B
解析：解析:选项A,国债利息收入免税,但国债转让所得不免;选项C,国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D,铁路债券利息收入,减半征收企业所得税。
A. 个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,只能由本人扣除
B. 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超15000元的部分,在60000元限额内据实扣除
C. 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,按照每月1000元(每年12000元)的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月(20年)
D. 纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除
解析：解析:选项A:个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合税法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除;选项B:纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 5%
解析：解析:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
A. 土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
B. 利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除
C. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
D. 财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
解析：解析:超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
A. 128.2万元
B. 132.6万元
C. 156.4万元
D. 176.8万元
解析：解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772(万元),增值额=1200-772=428(万元)增值率=428÷772×100%=55.44%,应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6(万元)
A. 王某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B. 王某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
C. 张某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D. 张某取得的工资和承包经营成果按照对经营所得项目征税
解析：解析:王某不参与分享餐厅经营成果,其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资,所以按照“工资、薪金所得”项目征税。张某参与分享承包企业的经营成果,其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目。
A. 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同原矿销售,缴纳资源税
B. 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,不缴纳资源税
C. 纳税人以自采原矿洗选(加工)后的选矿连续生产非应税产品的,视同选矿销售,缴纳资源税
D. 以应税矿产品投资、抵债的,视同应税矿产品销售,缴纳资源税
解析：解析:选项B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同原矿销售,缴纳资源税。
A. 企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
B. 股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照实际收到股息、红利等权益性投资收益的日期确认收入的实现
C. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠人捐赠资产的日期确认收入的实现
解析：解析:选项B:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
A. 15.04
B. 16.32
C. 18.24
D. 22.72
解析：解析:纳税人未用于出租的应税房产,其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产,其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的,在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1000×(1-20%)×1.2%÷12×8+10×12%×4=15.04(万元)
A. 《防止税收协定优惠的不当授予》
B. 《金融账户涉税信息自动交换标准》
C. 《制定有效受控外国公司规则》
D. 《防止人为规避构成常设机构》
解析：解析:税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项:(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》。(2)《消除混合错配安排的影响》。(3)《制定有效受控外国公司规则》(选项C)。(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》。(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》。(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)。(7)《防止人为规避构成常设机构》(选项D)。(8)~(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》。(11)《衡量和监控BEPS》。(12)《强制披露规则》。(13)《转让定价文档与国别报告》。(14)《使争议解决机制更有效》。(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。
A. 为购置固定资产发生借款的,在该资产购置期间发生的合理的借款费用
B. 为建造固定资产发生的借款,在该资产建造期间发生的合理的借款费用
C. 为经过6个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理的借款费用
D. 为经过12个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理的借款费用
解析：解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上建造才能达至预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。
