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注册会计师-税法(官方)

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作者:试题通
更新时间:2024-02-27 15:23:26
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第一章 税法总论

题数量:80
去答题
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第二章 增值税法

题数量:278
去答题
章节

第三章 消费税法

题数量:189
去答题
章节

第四章 企业所得税法

题数量:260
去答题
章节

第五章 个人所得税法

题数量:199
去答题
章节

第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

题数量:63
去答题
章节

第七章 关税法和船舶吨税法

题数量:110
去答题
章节

第八章 资源税和环境保护税法

题数量:102
去答题
章节

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

题数量:99
去答题
章节

第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

题数量:164
去答题
章节

第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

题数量:150
去答题
章节

第十二章 国际税收税务管理实务

题数量:105
去答题
章节

第十三章 税收征收管理法

题数量:67
去答题
章节

第十四章 税务行政法制

题数量:77
去答题

相关题目

10.【单项选择题】税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过()日。

A. 10

B. 15

C. 30

D. 45

解析:解析:税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过30日。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e8804.html
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26.【多项选择题】下列属于不征和免征土地增值税的有()。

A.  李某将自己购买5年的商铺转让

B.  房产所有人将房产赠与其直系亲属

C.  因国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让的房产

D.  王大爷将自己的房产赠与直接承担赡养自己义务的小李

解析:解析:个人转让商业用房,要缴纳土地增值税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-6f98-c0f5-18fb755e8810.html
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1.【单项选择题】下列关于资本弱化的表述错误的是()。

A.  企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

B.  金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1

C.  企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

D.  企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除

解析:解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3350-c0f5-18fb755e880a.html
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11.【多项选择题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A.  设备转让所得

B.  融资租赁费

C.  租金所得

D.  特许权使用费

解析:解析:非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。担保费按照对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d968-c0f5-18fb755e8816.html
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14.【多项选择题】下列合同中,免征印花税的有()。

A.  无息贷款合同

B.  与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C.  农牧业保险合同

D.  建设工程勘察合同

解析:解析:选项D:应照章征税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-ad30-c0f5-18fb755e8801.html
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1.小吉公司(增值税一般纳税人),2021年10月进口10辆小汽车,其中2辆自用,另外8辆用于对外销售,进口这10辆小汽车共支付买价40万元,另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后,该企业按规定缴纳了进口环节的增值税,并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元,则该企业2021年10月应缴纳增值税()万元。(已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为9%)

A. 32.56

B. 23.07

C. 33.45

D. 35.58

解析:解析:关税完税价格=40+15=55(万元);应纳关税=55×20%=11(万元)。进口环节应纳增值税=(55+11)/(1-9%)×13%=9.43(万元)。该企业应缴纳增值税=250×13%-9.43=23.07(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-a450-c0f5-18fb755e880c.html
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30.下列各项中,可以免征城镇土地使用税的有( )。

A.  财政拨付事业经费单位的食堂用地

B.  名胜古迹场所设立的照相馆用地

C.  对改造安置住房建设用地

D.  宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

解析:解析:名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地,不属于免征土地使用税的范围。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4ff4-e958-c0f5-18fb755e8811.html
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3.【单项选择题】(2020年)现行证券交易印花税收入在中央政府和地方政府间划分的比例是()

A.  100%归中央政府

B.  中央政府和地方政府各分享50%

C.  100%归地方政府

D.  中央政府分享97%,地方政府分享3%

解析:解析:为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-7388-c0f5-18fb755e880c.html
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2.下列关于资本弱化的表述错误的是( )。

A.  企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

B.  金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1

C.  企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

D.  企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除

解析:解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3350-c0f5-18fb755e880f.html
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9.某市肉制品加工企业2020年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

A.  16800元

B.  25600元

C.  39200元

D.  48000元

解析:解析:考核土地使用税的免税规定。直接用于农林牧渔业的生产用地免征土地使用税,但不包括农副产品加工场地和生活办公用地;对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4ff4-e188-c0f5-18fb755e880c.html
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第一章 税法总论

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第二章 增值税法

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第三章 消费税法

题数量:189
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题数量:260
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题数量:199
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题数量:63
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题数量:110
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第八章 资源税和环境保护税法

题数量:102
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题数量:99
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10.【单项选择题】税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过()日。

A. 10

B. 15

C. 30

D. 45

解析:解析:税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过30日。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e8804.html
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26.【多项选择题】下列属于不征和免征土地增值税的有()。

A.  李某将自己购买5年的商铺转让

B.  房产所有人将房产赠与其直系亲属

C.  因国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让的房产

D.  王大爷将自己的房产赠与直接承担赡养自己义务的小李

解析:解析:个人转让商业用房,要缴纳土地增值税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-6f98-c0f5-18fb755e8810.html
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1.【单项选择题】下列关于资本弱化的表述错误的是()。

A.  企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

B.  金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1

C.  企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

D.  企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除

解析:解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。

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11.【多项选择题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A.  设备转让所得

B.  融资租赁费

C.  租金所得

D.  特许权使用费

解析:解析:非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。担保费按照对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d968-c0f5-18fb755e8816.html
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14.【多项选择题】下列合同中,免征印花税的有()。

A.  无息贷款合同

B.  与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C.  农牧业保险合同

D.  建设工程勘察合同

解析:解析:选项D:应照章征税。

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1.小吉公司(增值税一般纳税人),2021年10月进口10辆小汽车,其中2辆自用,另外8辆用于对外销售,进口这10辆小汽车共支付买价40万元,另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后,该企业按规定缴纳了进口环节的增值税,并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元,则该企业2021年10月应缴纳增值税()万元。(已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为9%)

A. 32.56

B. 23.07

C. 33.45

D. 35.58

解析:解析:关税完税价格=40+15=55(万元);应纳关税=55×20%=11(万元)。进口环节应纳增值税=(55+11)/(1-9%)×13%=9.43(万元)。该企业应缴纳增值税=250×13%-9.43=23.07(万元)。

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A.  财政拨付事业经费单位的食堂用地

B.  名胜古迹场所设立的照相馆用地

C.  对改造安置住房建设用地

D.  宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

解析:解析:名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地,不属于免征土地使用税的范围。

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A.  100%归中央政府

B.  中央政府和地方政府各分享50%

C.  100%归地方政府

D.  中央政府分享97%,地方政府分享3%

解析:解析:为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

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2.下列关于资本弱化的表述错误的是( )。

A.  企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

B.  金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1

C.  企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

D.  企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除

解析:解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3350-c0f5-18fb755e880f.html
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9.某市肉制品加工企业2020年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

A.  16800元

B.  25600元

C.  39200元

D.  48000元

解析:解析:考核土地使用税的免税规定。直接用于农林牧渔业的生产用地免征土地使用税,但不包括农副产品加工场地和生活办公用地;对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。

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