A、 房地产企业将开发房产转作办公使用
B、 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C、 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D、 工业企业将产品用于分支机构的移送
答案:C
解析:解析:选项A、B、D属于内部处置资产,不作收入处理。
A、 房地产企业将开发房产转作办公使用
B、 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C、 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D、 工业企业将产品用于分支机构的移送
答案:C
解析:解析:选项A、B、D属于内部处置资产,不作收入处理。
A. 作出
B. 送达
C. 签收
D. 送出
解析:解析:行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。
A. 缔约对方政府
B. 缔约对方居民个人
C. 缔约对方居民且在缔约对方非上市的公司
D. 申请人被缔约对方政府中的一人直接持有100%股份
解析:解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府。(选项A)(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司。(3)缔约对方居民个人。(选项B)(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。(选项D)。
A. 7
B. 15
C. 13
D. 21
解析:解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳增值税=200×13%-13=13(万元),税负率=13/200×100%=6.5%,应即征即退的增值税=13-200×3%=7(万元)
A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B. 汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C. 汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D. 进口自用的应税小汽车,其计税依据包括关税完税价格、关税和消费税
解析:解析:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税,但不包括增值税;汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费,汽车销售公司只履行代收义务和收取手续费,应按其他税收政策规定征税,不应并入计税价格计征车辆购置税。
A. 以获取税收利益为唯一目的
B. 以获取税收利益为主要目的
C. 以形式不符合税法规定,但与其经济实质相符的方式获取税收利益
D. 以形式符合税法规定,但与其经济实质不符的方式获取税收利益
解析:解析:避税安排具有以下特征:(1)以获取税收利益为唯一目的或者主要目的。(2)以形式符合税法规定,但与其经济实质不符的方式获取税收利益。
A. 居住所在地原则
B. 行为发生地原则
C. 收入来源地原则
D. 户籍所在地原则
解析:解析:从税务行政处罚的地域管辖来看,税务行政处罚实行行为发生地原则。只有当事人违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚,其他地方的税务机关则无权实施。
A. 超市销售的水果罐头
B. 销售酸奶
C. 销售养鸡设备
D. 销售电子出版物
解析:解析:水果罐头和酸奶不属于初级农业产品,应按照13%税率征收增值税。养鸡设备和电子出版物均属于低税率9%的货物。
A. 2745
B. 2950
C. 2565
D. 3050
解析:解析:土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本=(900+100+1100+200+300+250)×90%=2565(万元)。
A. 已征进口关税的货物,由于买方的原因并且不能原状复运出境的
B. 已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的
C. 已征出口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D. 已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的
解析:解析:选项A:不能退税。
A. 加罚的利息
B. 已售精装修房屋的装修费用
C. 公共配套设施费
D. 排污费、绿化费
解析:解析:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项A不得税前扣除。