A、25.88
B、28.57
C、9.43
D、17.13
答案：A
解析：解析:组成计税价格=(15+2+5)÷(1-15%)=25.88(万元)
A、25.88
B、28.57
C、9.43
D、17.13
答案：A
解析：解析:组成计税价格=(15+2+5)÷(1-15%)=25.88(万元)
A. 租入固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D. 接受捐赠固定资产改建支出
解析：解析:作为长期待摊费用的有:(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出(2)租入固定资产的改建支出。(3)固定资产的大修理支出。
A. 李某将自己购买5年的商铺转让
B. 房产所有人将房产赠与其直系亲属
C. 因国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让的房产
D. 王大爷将自己的房产赠与直接承担赡养自己义务的小李
解析：解析:个人转让商业用房,要缴纳土地增值税。
A. 一般纳税人提供人力资源外包服务
B. 金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
C. 一般纳税人提供非学历教育服务
D. 一般纳税人提供劳务派遣服务采用差额纳税
解析：解析:自2018年9月1日至2023年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。
A. 采用比例税率
B. 规定每平方米土地使用税月应纳税额
C. 经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%
D. 每个幅度税额的差距规定为20倍
解析：解析:选项A,土地使用税采用定额税率形式;选项B,规定的是每平方米土地使用税年应纳税额;
A. 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B. 已经申报抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理
C. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
D. 消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
解析：解析:选项B，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理，选项B没有考虑另有规定的情形。
A. 0
B. 85
C. 138.75
D. 225
解析：解析:初始投资1600万元确认为投资收回;甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×30%=345(万元)--免税;甲企业应确认的投资资产转让所得=2500-1600-345=555(万元);应纳企业所得税=555×25%=138.75(万元)
A. 5
B. 800
C. 805
D. 2400
解析：解析:该企业应纳印花税=800000×3×1‰=2400(元)
A. 土地所有权
B. 有争议的财产
C. 依法被扣押的财产
D. 企业自有的厂房
解析：解析:土地所有权、有争议的财产、依法被扣押的财产不得用于抵押。
A. 抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B. 土地所有权
C. 依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D. 学校的教育设施
解析：解析:可以抵押的财产有：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物。（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。（3）抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。（5）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。
A. 不具有合理商业目的和经济实质
B. 不符合独立交易原则
C. 没有遵循成本与收益配比原则
D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年
解析：解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
