A、 因城市规划,由纳税人自行转让原房产
B、 因国家建设需要而自行转让的房地产
C、 企业转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%
D、 税务机关转让自用的房产
答案:ABC
解析:解析:税务机关转让自用的房产,是房产的转让行为,缴纳土地增值税
A、 因城市规划,由纳税人自行转让原房产
B、 因国家建设需要而自行转让的房地产
C、 企业转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%
D、 税务机关转让自用的房产
答案:ABC
解析:解析:税务机关转让自用的房产,是房产的转让行为,缴纳土地增值税
A. 企业实际支付给关联方的利息支出
B. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
C. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出
D. 逾期偿还贷款的银行罚息
解析:解析:选项A,企业实际支付给关联方的利息支出,在不超过规定的关联方债权性投资于与权益性投资比例以内的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除;选项C,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利息计算的数额部分可据实扣除,超过部分不许扣除。
A. 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B. 保证征税机关的权利
C. 一种分配关系
D. 为纳税人和征税单位履行义务给出规范
解析:解析:税收的本质是一种分配关系;税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系,既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利,两者缺一不可。
A. 黄酒
B. 啤酒
C. 成品油
D. 白酒
解析:解析:啤酒、黄酒、成品油适用的是从量定额征收消费税的办法;白酒适用从价定率加从量定额的复合计征办法
A. 52
B. 26
C. 21
D. 21.02
解析:解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。该小型微利企业2020年应纳税所得额=420-160+(1-10×8%)=260.2(万元)。应缴纳企业所得税=[100×25%+(260.2-100)×50%]×20%=21.02(万元)。
A. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C. 进口货物应向报关地海关申报纳税
D. 总机构和分支机构不在同一县(市)的,一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
解析:解析:总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;但在同一省(区、市)范围内的,经省(区、市)财政厅(局)、税务局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 中华人民共和国个人所得税法
B. 中华人民共和国环境保护税法
C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例
D. 中华人民共和国耕地占用税法
解析:解析:选项ABD:属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。
A. 所欠各种税款
B. 企业欠缴的地方教育附加
C. 滞纳金及罚款
D. 因特别纳税调整产生的利息
解析:解析:自2020年3月1日起,税务机关在人民法院公告的债权申报期限内,向管理人申报企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加)、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息,也应一并申报。选项ABCD,均符合题意。
A. 无息贷款合同
B. 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
C. 农牧业保险合同
D. 建设工程勘察合同
解析:解析:选项D:应照章征税。
A. 吨税由国家税务局负责征收
B. 吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
C. 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,自上一次执照期满的次日起续缴吨税
D. 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款5%的滞纳金
解析:解析:选项A,吨税由海关负责征收;选项D,应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
A. 对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
B. 货物运输合同的计税依据是运输费用总额,含装卸费和保险费
C. 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
D. 对于由委托方提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据
解析:解析:对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以全部金额计税贴花;货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费和保险费;对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。