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多选题

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24.黄河房地产开发公司以其建造的商品房对兴家服装公司进行投资,兴家服装公司以此商品房又对加亮采光公司进行投资,加亮采光公司最终将此商品房转让给小吉中介公司,以上各环节均办理了产权的变更,则需要缴纳土地增值税的有()。

A、　黄河房地产开发公司

B、　兴家服装公司

C、　加亮采光公司

D、　小吉中介公司

答案：AC

解析：解析:对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。但房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,应当征收土地增值税。

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7.【多项选择题】下列各项中,适用零税率的有()。

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12.【多项选择题】根据现行消费税的规定,下列说法正确的有()。

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16.【多项选择题】根据跨境电子商务零售进口税收政策的规定,下列说法正确的有()。

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2.下列所得中,免征个人所得税的是()。

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16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

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4.【多项选择题】根据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()。

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11.【单项选择题】下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法,正确的是()。

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1.境内居民企业A公司2016年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司,取得M公司30%的股权。2021年11月经M公司股东会批准,A公司将其持有的全部股份撤资,撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元,A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税()万元。

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2.【多项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃避缴纳税款行为的有（）。

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11.【多项选择题】下列关于金银首饰消费税的税务处理,说法正确的有()。

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24.黄河房地产开发公司以其建造的商品房对兴家服装公司进行投资,兴家服装公司以此商品房又对加亮采光公司进行投资,加亮采光公司最终将此商品房转让给小吉中介公司,以上各环节均办理了产权的变更,则需要缴纳土地增值税的有()。

A、　黄河房地产开发公司

B、　兴家服装公司

C、　加亮采光公司

D、　小吉中介公司

答案：AC

相关题目

7.【多项选择题】下列各项中,适用零税率的有()。

A. 　境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

B. 　境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C. 　境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

D. 　境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务

解析：解析:选项BD:属于免税行为。

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12.【多项选择题】根据现行消费税的规定,下列说法正确的有()。

A. 　纳税人销售金银首饰,计税依据为含增值税的销售额

B. 　金银首饰连同包装物销售,计税依据为含包装物金额的销售额

C. 　带料加工金银首饰,计税依据为受托方收取的加工费

D. 　以旧换新销售金银首饰,计税依据为实际收取的不含增值税销售额

解析：解析:选项A,纳税人销售金银首饰,计税依据为不含增值税的销售额;选项C,带料加工金银首饰,计税依据为受托方同类产品的销售价格,没有同类销售价格的按组成计税价格计税。

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16.【多项选择题】根据跨境电子商务零售进口税收政策的规定,下列说法正确的有()。

A. 　购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税义务人

B. 　电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C. 　跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额

D. 　在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%

解析：解析:选项C:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。

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2.下列所得中,免征个人所得税的是()。

A. 　年终加薪

B. 　拍卖本人文字作品手稿原件的收入

C. 　个人取得的保险赔款

D. 　从投资管理公司取得的非上市公司派息分红

解析：解析:A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于利息、股息、红利所得;都应缴纳个人所得税。

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16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

A. 　专利申请权转让

B. 　企业总账账簿

C. 　农牧业保险合同

D. 　专有技术使用权

解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。

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4.【多项选择题】根据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()。

A. 　常年处于强震动状态的固定资产

B. 　常年处于高腐蚀状态的固定资产

C. 　以融资租赁方式租出的固定资产

D. 　由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产

解析：解析:选项C:以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧在税前扣除。

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11.【单项选择题】下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法,正确的是()。

A. 　被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B. 　合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C. 　被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D. 　合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

解析：解析:选项A,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补;选项B,D,合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

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A. 25

B. 225

C. 250

D. 500

解析：解析:A公司取得的银行存款2000万元中,1000万元应确认为投资收回;3000×30%=900(万元),应确认为股息所得,居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性收益属于免税收入;2000-1000-900=100(万元),剩余的100万元应确认为投资产转让所得。A公司该业务应缴纳企所得税=100×25%=25(万元)。

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2.【多项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃避缴纳税款行为的有（）。

A. 隐匿账簿、记账凭证，少缴应纳税款的

B. 进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

C. 在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

D. 隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

解析：解析:选项D：属于逃避追缴欠税行为。

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11.【多项选择题】下列关于金银首饰消费税的税务处理,说法正确的有()。

A. 　对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税,在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税

B. 　金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,对其中的金银首饰计征消费税,其他产品不计征消费税

C. 　金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税