A、 转让旧房,既没有评估价格,又不能提供购房发票
B、 虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入
C、 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D、 申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的
答案：ABC
解析：解析:在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收。(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。另外,对于转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,地税机关可以按规定实行核定征收。
A、 转让旧房,既没有评估价格,又不能提供购房发票
B、 虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入
C、 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D、 申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的
答案：ABC
解析：解析:在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收。(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。另外,对于转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,地税机关可以按规定实行核定征收。
A. 拍卖通过画廊购买的字画,原值为该字画的市场价值
B. 拍卖通过赠送取得的字画,原值为其受赠该字画时所发生的相关税费
C. 拍卖祖传的字画,原值为该字画的评估价值
D. 拍卖通过拍卖行拍得的字画,原值为该字画的市场价值
解析：解析:选项A,通过商店、画廊等途径购买的字画,原值为购买该字画时实际支付的价款;选项C,拍卖祖传收藏的字画,原值为其收藏该字画时发生的费用;选项D,通过拍卖行拍得的字画,原值为拍得该字画实际支付的价款及缴纳的相关税费。
A. 84
B. 244
C. 306
D. 1010
解析：解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税=[1.8×(200+100)+300×1.6]×30%=306(万元)。
A. 为投资者支付的商业保险费
B. 企业所得税税款
C. 计入产品成本的车间水电费用支出
D. 内设营业机构之间支付的租金
解析：解析:选项A:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得税前扣除(另有规定除外);选项BD:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出(当年不可扣)。(6)赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(7)未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。
A. 金融商品持有期间取得的非保本收益
B. 人身保险服务
C. 理财产品的转让
D. 融资性售后回租取得的利息收入
解析：解析:选项A:不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
A. 选择享受津补贴免税优惠政策的外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等
B. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C. 军人的转业费、复员费
D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
解析：解析:2019年1月1日至2021年12月31日期间,外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。上述可以享受免税优惠的外籍个人津贴主要是指:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
A. 100.8
B. 288.88
C. 420.34
D. 1183.64
解析：解析:进口环节应纳消费税=[10×22×(1+50%)+10×150÷10000]÷(1-56%)×56%+10×150÷10000=420.34(万元)
A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C. 捕捞、养殖渔船
D. 在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶
解析：解析:选项A、B,C属于直接优惠
A. 7.5
B. 10
C. 15
D. 18
解析：解析:(1)企业2012年、2013年、2014年的应纳税所得额均为负数,无须缴纳企业所得税。(2)2015年、2016年、2017年的应纳税所得额全部用于弥补2012年的亏损,这三年无须缴纳企业所得税。(3)2018年的应纳税所得额应当先弥补2013年的亏损,弥补完后本年剩余10万元,继续用于弥补2014年的亏损,此时2014年仍有20万元的亏损待弥补,2018年的应纳税所得额已全部用于补亏,无须缴纳企业所得税。(4)2019年的应纳税所得额应当先弥补2014年剩余的20万元亏损,余额缴纳企业所得税;应缴纳的企业所得税额=(60-20)×25%=10(万元)。
A. 50%以上3倍以下
B. 50%以上5倍以下
C. 1倍以上3倍以下
D. 1倍以上5倍以下
解析：解析:纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
A. 境内生产的货物在境内的销售价格
B. 可供选择的价格中较低的价格
C. 货物在出口地市场的销售价格
D. 出口到第三国或者地区的货物的销售价格
解析：解析:海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时,不得使用以下价格:①境内生产的货物在境内的销售价格;②可供选择的价格中较高的价格;③货物在出口地市场的销售价格;④以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格;⑤出口到第三国或者地区的货物的销售价格;⑥最低限价或者武断、虚构的价格。
