A、 以外购高档手表改装加工的钻石手表
B、 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子
C、 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
D、 以外购的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
答案：D
解析：解析:以外购已税烟丝连续生产卷烟的,才可以抵扣已纳消费税;用外购已税消费品连续生产应税消费品的,扣除外购已税消费品已纳消费税,规定中不包括高档手表及高档筷子。
A、 以外购高档手表改装加工的钻石手表
B、 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子
C、 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
D、 以外购的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
答案：D
解析：解析:以外购已税烟丝连续生产卷烟的,才可以抵扣已纳消费税;用外购已税消费品连续生产应税消费品的,扣除外购已税消费品已纳消费税,规定中不包括高档手表及高档筷子。
A. 0
B. 2.5
C. 5
D. 1.25
解析：解析:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,实施“三免三减半”的优惠政策。“三免三减半”期间应连续计算,企业在优惠期限内转让所享受优惠的项目给其他符合条件的节能服务企业,受让企业可自项目受让之日起,在剩余期限内享受规定的优惠。2020年还在三免的期间内,所以无须缴纳企业所得税。
A. 增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
B. 其他个人对外出租(经营租赁)其取得的商铺,适用3%的征收率
C. 小规模纳税人所有业务适用的征收率一律为3%
D. 一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的,适用3%的征收率
解析：解析:选项B,其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房),适用5%的征收率;选项C,小规模纳税人销售自建或者取得的不动产等业务适用5%的征收率;选项D,一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的,适用5%的征收率。
A. 326.34
B. 363.02
C. 341.2
D. 413.57
解析：解析:步骤(1)分别计算四种大气污染物的污染当量数:二氧化硫的污染当量数=25÷0.95=26.32;一氧化碳的污染当量数=150÷16.7=8.98;氯乙烯的污染当量数=15÷0.55=27.27;甲苯的污染当量数=12÷0.18=66.67。步骤(2)将各污染物的污染当量数从大到小排序:甲苯(66.67)>氯乙烯(27.27)>二氧化硫(26.32)>一氧化碳(8.98)。步骤(3)选取前三项污染物征税计算环境保护税,其中排放的氯乙烯的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%,可以减按75%征收环境保护税。应税大气污染物的环境保护税=66.67×3.2+27.27×3.2×75%+26.32×3.2=363.02(元)
A. 凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税
B. 凡在起运地结算全程运费的,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
C. 凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D. 凡分程结算运费的,由起运地运费结算双方缴纳印花税
解析：解析:对国内各种形式的货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
A. 学校和公司各负担一半的契税
B. 学校在转让时不缴纳契税
C. 仅受让公司缴纳契税
D. 学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税
解析：解析:无偿划拨方式取得土地使用权又转让的,由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税:房屋买卖由买方缴纳契税
A. 2.6
B. 5.7
C. 4.7
D. 8.1
解析：解析:外贸企业出口化妆品,增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款,与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×(11%+15%)=2.6(万元)。
A. 审稿收入
B. 翻译收入
C. 题字收入
D. 出版作品收入
解析：解析:选项ABC:应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。
A. 综合所得
B. 股息所得
C. 财产转让所得
D. 个人独资企业投资者取得的生产经营所得
解析：解析:综合所得和经营所得适用超额累进税率;股息所得、财产转让所得适用20%的比例税率。
A. 租入固定资产的改建支出,准予摊销
B. 消耗性生物资产的支出,准予摊销
C. 自行开发的无形资产支出,已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用
D. 外购商誉的支出,不得扣除
解析：解析:选项B,消耗性生物资产的支出,按成本、费用扣除。选项D,在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除。
A. 专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
B. 构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
C. 新药研制的临床试验费
D. 研发成果的鉴定费用
解析：解析:企业用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费可以作为研发费在所得税前加计扣除。
