A、 对于小规模企业,注册会计师通常可主要或全部依赖实质性程序获取审计证据,将检查风险降至可接受水平
B、 实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息,用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报
C、 控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
D、 针对完整性认定设计细节测试时,注册会计师应该选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据
答案：ABC
解析：解析:选项D,注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目是针对存在或发生认定进行的测试,而不是针对完整性认定进行的测试。
A、 对于小规模企业,注册会计师通常可主要或全部依赖实质性程序获取审计证据,将检查风险降至可接受水平
B、 实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息,用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报
C、 控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
D、 针对完整性认定设计细节测试时,注册会计师应该选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据
答案：ABC
解析：解析:选项D,注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目是针对存在或发生认定进行的测试,而不是针对完整性认定进行的测试。
A. 财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任
B. 对于计划事项的沟通,通常在审计业务的早期阶段进行
C. 对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷
D. 注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通
解析：解析:报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷。
A. 管理层签署已审计财务报表的日期和注册会计师签署审计报告的日期可以为同一天
B. 注册会计师签署审计报告的日期可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期
C. 注册会计师签署审计报告的日期可以早于管理层签署已审计财务报表的日期
D. 注册会计师签署审计报告的日期一定晚于管理层签署已审计财务报表的日期
解析：解析:注册会计师签署审计报告的日期可能与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天,也可能晚于管理层签署已审计财务报表的日期。
A. 专家的工作范围是否适当
B. 专家的工作结果是否在财务报表中得到适当反映或支持相关认定
C. 是否在审计报告中披露专家工作结果
D. 专家使用的数据、假设和方法的合理性
解析：解析:本题考核注册会计师将专家工作结果作为审计证据时需要考虑的因素。在将专家工作结果作为审计证据时,注册会计师应当评价专家工作的适当性,包括评价专家工作结果是否在财务报表中得到适当的反映或支持相关认定,以及考虑下列因素:专家使用的原始数据;专家使用的假设和方法,及其与以前期间的一致性;专家工作的结果与注册会计师对被审计单位的了解和实施其他审计程序的结果是否相符。选项C不是注册会计师此时应该考虑的因素。
A. 由负责保管存货的人员单独负责初盘工作,安排不同的工作人员进行复盘
B. 为防止存货被遗漏或重复盘点,所有盘点过的存货贴盘点标签,注明存货品名、数量和盘点人员,完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签
C. 将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识
D. 汇总盘点结果,与存货账面数量进行比较,调查分析差异原因,并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整建议,经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账
解析：解析:选项A错误,每一组盘点人员中应包括仓储部门以外的其他部门人员,即不能由负责保管存货的人员单独负责盘点存货;安排不同的工作人员分别负责初盘和复盘。
A. 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向
B. 总体审计策略指导具体审计计划的制定
C. 总体审计策略不受具体审计计划的影响
D. 具体审计计划比总体审计策略更加详细
解析：解析:选项C错误,总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系,对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另一项的决定。
A. 以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效
B. 以前年度审计调整较少
C. 被审计单位面临的业绩压力较小
D. 被审计单位管理层能力欠缺
解析：解析:选项ABC通常采用较高的百分比来确定实际执行的重要性。
A. 高风险领域需要分派的有适当经验的项目组成员
B. 需要实施的项目质量管理复核
C. 复杂的问题所需利用的专家工作
D. 内部控制测试时需要分派的项目合伙人
解析：解析:本题主要考核“审计计划”知识点。注册会计师应当在总体审计策略中说明审计资源的规划和调配,包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员、就复杂的问题利用专家工作等。
A. 回复询证函不是被询证者日常经营的重要部分
B. 被询证者可能对因回复询证函而可能承担的法律责任有所担心
C. 被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间
D. 被询证者可能不愿承担回复询证函的责任
解析：解析:在下列情况下,被询证者可能不会回复,也可能只是随意回复或可能试图限制对其回复的依赖程度,影响预期被询证者回复询证函的能力或意愿:(1)被询证者可能不愿承担回复询证函的责任(选项D);(2)被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间(选项C);(3)被询证者可能对因回复询证函而可能承担的法律责任有所担心(选项B);(4)被询证者可能以不同币种核算交易;(5)回复询证函不是被询证者日常经营的重要部分
A. 简单随机选样
B. 系统选样
C. 货币单元抽样
D. 随意选样
解析：解析:选项C错误,属于在细节测试中对统计抽样的具体运用,不属于选取样本时所使用的基本方法;选项D错误,随意选样适用于非统计抽样,而传统变量抽样属于统计抽样,不涉及运用随意选样选取样本。
A. 如果无法获取充分、适当的审计证据,合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露,注册会计师应当将披露内容包括在审计报告的关键审计事项部分
B. 管理层在财务报表中作出认定,声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的,注册会计师应当就该项认定获取充分、适当的审计证据
C. 注册会计师应当检查关联方交易披露的充分性,同时就关联方交易为公平交易的披露进行评价
D. 管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的,可能存在重大错报风险
解析：解析:选项A错误,如果无法获取充分、适当的审计证据,合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露,注册会计师可以要求管理层撤销此披露。如果管理层不同意撤销,注册会计师应当考虑其对审计报告的影响。
