【简答题】(2015年)甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于20×3年开始对高管人员进行股权激励,具体情况如下:(1)20×3年1月2日,甲公司与50名高管人员签订股权激励协议并经股东大会批准.协议约定:甲公司向每名高管授予120000份股票期权,每份期权于到期日可以8元/股的价格购买甲公司1股普通股.该股票期权自股权激励协议签订之日起3年内分三期平均行权,该股份支付协议包括等待期分别为1年、2年和3年的三项股份支付安排:20×3年年末,甲公司实现的净利润较上一年度增长8%(含8%)以上,在职的高管人员持有的股票期权中每人可行权40000份;20×4年年末,如果甲公司20×3年、20×4年连续两年实现的净利润增长达到8%(含8%)以上,在职的高管人员持有的股票期权中每人可行权40000份;20×5年年末,如果甲公司连续三年实现的净利润增长达到8%(含8%)以上,则高管人员持有的剩余股票期权可予行权.当日,甲公司估计授予高管人员的股票期权公允价值为5元/份.(2)20×3年,甲公司实现净利润12000万元,较20×2年增长9%,预计股份支付剩余等待期内净利润仍能够以同等速度增长.20×3年甲公司普通股平均市场价格为12元/股.20×3年12月31日,甲公司所授予股票期权的公允价值为5元/份.20×3年,与甲公司签订了股权激励协议的高管人员没有离职,预计后续期间也不会离职.(3)20×4年3月20日,甲公司50名高管人员将至20×3年年末到期可行权股票期权全部行权.20×4年,甲公司实现净利润13200万元,较20×3年增长10%.20×4年没有高管人员离职,预计后续期间也不会离职.20×4年12月31日,甲公司所授予股票期权的公允价值为3.5元/份.其他有关资料:甲公司20×3年1月1日发行在外普通股为5000万股,假定各报告期未发生其他影响发行在外普通股股数变动的事项,且公司不存在除普通股外其他权益工具.不考虑相关税费及其他因素.要求:(1)确定甲公司该项股份支付的授予日,计算甲公司20×3、20×4年就该股份支付应确认的费用金额,并编制相关会计分录.(2)编制甲公司高管人员20×4年就该股份支付行权的会计分录.(3)计算甲公司20×3年基本每股收益.

按照准则规定,在确认递延所得税资产时,可能计入的项目有( ).

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%.2019年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元.2019年税前会计利润为1000万元.2019年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务,按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除.甲公司2014年实际发生保修费用400万元,在2019年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用.(2)甲公司2019年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额很可能为100万元.假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除.下列关于甲公司2019年会计处理的表述中,正确的有( ).

按现行会计准则规定,“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( ).

A公司所得税税率为25%,2×20年1月1日,A企业以定向增发2000万股普通股为对价购入B企业100%的净资产,公允价值为5元/股,对B企业进行吸收合并,合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系.假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,交易各方选择进行免税处理,购买日B企业各项可辨认净资产的账面价值为6000万元,公允价值为7000万元,差异原因为:(1)B公司库存商品公允价值为3000万元,账面价值为1766万元;(2)因未决诉讼应确认而未确认的预计负债为234万元.A公司的会计处理正确的有( ).

甲公司为一上市公司,所得税税率为25%.2×20年1月1日,公司向其200名管理人员每人授予10000股股票期权,这些职员从2×20年1月1日起在该公司连续服务3年,即可以5元每股购买10000股A公司股票,从而获益.根据B-S模型,公司估计该期权在授予日的公允价值为18元.2×20年有20名职员离开A公司,甲公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%.甲公司2×20年利润总额为3000万元.据以上资料,甲公司2×20年会计处理正确的有( ).

下列有关所得税列报的表述中,不正确的有()

下列关于所得税的表述中,正确的有()

下列事项中,按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有()

下列关于递延所得税会计处理的表述中不符合会计准则规定的有()

华东公司2019年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元.2019年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销.税法规定一:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%.2019年12月31日,华东公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有()