A、 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B、 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C、 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D、 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
答案:BD
解析:解析:递延所得税应当作为非流动项目进行列报
A、 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B、 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C、 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D、 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
答案:BD
解析:解析:递延所得税应当作为非流动项目进行列报
A. 母公司免除资金流充足的子公司的债务
B. 债务人以存货清偿债务
C. 将未来应收货款本金及其利息出售给银行
D. 签发商业承兑汇票支付购货款
解析:解析:选项A,实质上是母公司对子公司的投资,构成权益性交易,应适用权益性交易的相关规定进行账务处理;选项C,债务重组需要不改变交易对手方,将未来应收货款本金及其利息出售给银行改变了交易对手方,不属于债务重组;选项D,不涉及重新达成协议,不属于债务重组。
A. 投资时支付的不含应收股利的价款
B. 为取得长期股权投资而发生的评估、审计、咨询费
C. 投资时支付的税金及其他必要支出
D. 投资时支付款项中所含的已宣告但尚未领取的现金股利
解析:解析:【解析】投资支付款项中所含的已宣告但尚未领取的现金股利应单独确认为应收股利。企业通过合并方式取得的长期股权投资,为取得长期股权投资而发生的评估、审计、咨询费计入当期损益(管理费用);通过合并以外的方式(共同控制和重大影响、合并后新增少数股权)取得的长期股权投资,发生的评估、审计、咨询费计入“长期股权投资”初始投资成本。
A. 投资性房地产列报的金额为6000万元
B. 投资性房地产列报的金额为6600万元
C. 在建工程列报的金额为5400万元
D. 在建工程列报的金额为6600万元
解析:解析:公司对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的,再开发期间应继续将其作为投资性房地产核算,再开发期间不计提折旧或摊销。2019年12月31日,该投资性房地产在资产负债表中列报的金额=(6000-600)+1200=6600(万元)。
A. 因产品退回,冲减2015年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
B. 因产品退回,冲减2016年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
C. 法院判决违约损失,应在2015年资产负债表中调整增加预计负债20万元
D. 法院判决违约损失,应在2015年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
解析:解析:报告年度或以前年度销售的商品,在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间退回,应冲减报告年度会计报表相关项目的数字。实际发生违约损失,应当冲减原已确认的预计负债,将预计负债转入“其他应付款”,并转回之前确认的递延所得税资产,选项C、D错误
A. 支付的各项赞助费
B. 购买国债确认的利息收入
C. 支付的违反税收规定的罚款
D. 支付的工资超过计税工资的部分
解析:解析:按照税法的有关规定,支付的各项赞助费,支付的违反税收规定的罚款,支付的工资薪酬超过计税工资的部分,以后期间不得在税前扣除,因此,其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税,计税基础也等于账面价值。国债利息收入免征所得税属于永久性差异(现在不交税,以后也不交税),所以资产的账面价值等于计税基础。若资产账面价值与计税基础不等,就产生了暂时性差异,与永久性差异的结论不符。
A. 企业使用合同现金流量的,应当采用能够反映预期违约风险的折现率
B. 使用概率加权现金流量的,应当采用能够反映预期违约风险的折现率
C. 使用包含通货膨胀影响的现金流量的,应当采用名义折现率
D. 使用排除通货膨胀影响的现金流量的,应当采用实际利率
解析:解析:选项B使用概率加权现金流量的,应当采用无风险利率。
A. 45000
B. 42750
C. 47000
D. 48000
解析:解析:该写字楼2017年12月31日的计税基础=(50000一5000)一(50000一5000)÷20=42750(万元)。
A. 用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本
B. 使用寿命不确定的无形资产至少应每年年度终了时进行减值测试
C. 无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销
D. 内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产
解析:解析:选项A,用于建造厂房的土地使用权作为无形资产核算,不计入厂房的建造成本;选项C,使用寿命不确定的无形资产不计提摊销。
A. 65
B. 76.8
C. 60
D. 40
解析:解析:购入材料用于生产产品,建造生产线,厂房以及对外投资其涉及的进项税额均可抵扣
A. 调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项
B. 非调整事项是报告年度资产负债表日及之前不存在的事项
C. 调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理
D. 重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露
解析:解析:资产负债表日后调整事项涉及损益类科目,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。