12【题干】中国公民陈某为国内某大学教授.2019年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元.该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入.本次转让过程中,发生合理费用5000元.(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元.(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元.(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元.假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元.(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元.已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税.综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是().

下列表述中不符合销售额规定的是().

一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更,该期限是().

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照”现代服务”税目计缴增值税的是().

35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户.甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元.(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元.(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元.(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元.己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户.甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元.(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元.(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元.(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元.己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人.主要从事餐饮住宿等服务.2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元.(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元.(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元.(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元.(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元.(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元.(7)上期留抵税额3200元.已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证.【问题4】【不定项选择题】计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是().

33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人.主要从事餐饮住宿等服务.2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元.(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元.(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元.(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元.(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元.(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元.(7)上期留抵税额3200元.已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证.【问题3】【不定项选择题】计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人.主要从事餐饮住宿等服务.2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元.(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元.(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元.(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元.(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元.(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元.(7)上期留抵税额3200元.已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证.【问题1】【不定项选择题】计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元.(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元.(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元.(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元.(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元.(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元.(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台.作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工.已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证.根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元.(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元.(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元.(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元.(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元.(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元.(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台.作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工.已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证.根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司当月销售M型彩电増值税销项税额的下列算式中,正确的是().