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初级会计-经济法基础（官方）

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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司当月销售M型彩电増值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　(6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500元

B、　6780000×13%=881400元

C、　6780000÷(1+13%)×13%=780000元

D、　(6780000+56500)×13%=888745元

答案：A

解析：解析:计算增值税时,首先应当换算成不含税价格,这里M型彩电含增值税价款为6780000元,所以先应换算成不含税价款再乘以相应税率。另外,包装物租金属于价外费用,在计算增值税时直接将包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增值税。这里告知的包装物租金为含税价,因此也需先换成不含税价再乘以相应税率。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是()。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,关于非全日制用工的下列表述中,正确的有()。

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63.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。()

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3【判断题】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,免征耕地占用税。()

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1.根据支付结算法律制度的规定,关于银行账户管理的下列表述中,不正确的是()

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18【题干】甲电器公司为居民企业。主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用。向W金融企业借入生产用资金400万元。借款期限6个月,支付借款利息10.32万元。向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%。(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。

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1.下列各项中,不需要办理税务登记的是()。

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1.根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应为城市维护建设税计税依据的是()。

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3.某票据的出票日期为“2019年2月10日‘’,其规范写法是()。

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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司当月销售M型彩电増值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　(6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500元

B、　6780000×13%=881400元

C、　6780000÷(1+13%)×13%=780000元

D、　(6780000+56500)×13%=888745元

答案：A

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A. 　2000元以下

B. 　2000元以上5000元以下

C. 　应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D. 　应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

解析：解析:扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,关于非全日制用工的下列表述中,正确的有()。

A. 　非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准

B. 　非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

C. 　非全日制用工双方当事人可以约定试用期

D. 　非全日制用工双方当事人可以订立口头协议

解析：解析:(1)非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。(2)非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

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63.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:规定纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。

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3【判断题】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,免征耕地占用税。()

解析：解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。

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1.根据支付结算法律制度的规定,关于银行账户管理的下列表述中,不正确的是()

A. 　存款人可以出借银行结算账户

B. 　存款人不得出租银行结算账户

C. 　存款人应当以实名开立银行结算账户

D. 　存款人不得利用银行结算账户洗钱

解析：解析:存款人不能出借、出租银行结算账户。

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A. 　房产税

B. 　印花税

C. 　增值税

D. 　城市维护建设税和教育费附加

解析：解析:企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除,其他税金可以通过不同途径(税金及附加、随同资产成本折旧或摊销等)在税前扣除。

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A. 　一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收

B. 　一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票

C. 　提供国际运输服务适用零税率的规定

D. 　纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率

解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;如果是2009年1月1日以后购入的,则适用法定13%的税率计算缴纳增值税。

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1.下列各项中,不需要办理税务登记的是()。

A. 　从事生产经营的事业单位

B. 　取得工资、薪金的个人

C. 　企业在外地设立的分支机构

D. 　个体工商户

解析：解析:税务登记范围包括:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,都应当办理税务登记。前述规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,也应当办理税务登记。

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1.根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应为城市维护建设税计税依据的是()。

A. 　房产税税款

B. 　消费税税款

C. 　土地增值税税款

D. 　车船税税款

解析：解析:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。2

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3.某票据的出票日期为“2019年2月10日‘’,其规范写法是()。

A. 　贰零壹玖年零贰月壹拾日

B. 　贰零壹玖年贰月壹拾日

C. 　贰零壹玖年贰月零壹拾日

D. 　贰零壹玖年零贰月零壹拾日

解析：解析:为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应当在其前加零;日为拾壹至拾玖的,应当在其前加壹。【提示】此类知识点可在《考点汇编—填写规范》进行学习。

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