32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

解析：解析:纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

解析：解析:(1)出票银行对于在本行开立存款账户的申请人,只能将款项转入原申请人账户;对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人,才能退付现金。(2)申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行本票。

解析：解析:选项B,有例外情况(即选项A);选项C,不满8周岁的未成年是无民事行为能力人,正好8周岁是限制民事行为能力人。

解析：解析:滞纳金从3月16日开始计算,至4月24日,共计40天。【提示】此类知识点可在《考点汇编—责令缴纳》进行学习。

解析：解析:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),个人领取一次性补偿收入时,按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

解析：解析:因工伤发生的下列费用,按照国家规定由用人单位支付:(1)治疗工伤期间的工资福利;(2)五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;(3)终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。

解析：解析:按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应按照企业所得税法规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。

解析：根据支付结算法律制度的规定，法定禁止背书是指在特定情形下，背书人不得转让汇票。根据选项分析： A. 被拒绝承兑的汇票：被拒绝承兑的汇票可以进行背书，不属于法定禁止背书的情形。 B. 被拒绝付款的汇票：被拒绝付款的汇票可以进行背书，不属于法定禁止背书的情形。 C. 超过付款提示期限的汇票：超过付款提示期限的汇票可以进行背书，不属于法定禁止背书的情形。 D. 背书人在背书时记载"不得转让"的汇票：背书人在背书时记载"不得转让"的汇票属于法定禁止背书的情形，因为背书人明确限制了该汇票的转让。 因此，选项ABC中的情形都属于法定禁止背书的情形。

解析：解析:银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取0.5‰的手续费。故本题中,手续费计算公式为:1000000×0.5‰=500(元)。

解析：解析:本题考核增值税征税范围。选项A被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;选项B据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务,不征收增值税;选项C存款利息,不征收增值税;选项D照章缴纳增值税。2