35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元。己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

解析：解析:根据个人所得税法律制度的规定,保险赔款、军人的转业费和复员费属于免税项目。选项教师工资所得应按”工资、薪金所得”纳税;选项作家拍卖手稿所得属于提供著作权的使用所得,故应按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

解析：解析:业务1:收购花生支付运费可以抵扣的进项税=400×9%=36(元);业务4:甲公司支付运费,取得运费发票可以抵扣进项税=600×9%=54(元);甲公司当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额=36+54=90(元)。

解析：解析:本题考核来源于中国境内、境外的所得确定原则。不动产转让所得按照不动产所在地确定;权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。【提示】此类知识点可在《考点汇编-所得“来源”地》进行学习。

解析：解析:(1)选项A、B、D,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可随时通知解除劳动合同,且可以要求用人单位支付经济补偿金。(2)选项C,王某在甲公司工作的期间为2018年7月1日至2019年7月31日,共计1年零1个月,甲公司应按1.5个月的标准向王某支付经济补偿金。

解析：甲公司为增值税小规模纳税人，根据题目中的信息，甲公司的销售额为含增值税销售额150174元，增值税征收率为3%，葡萄酒消费税税率为10%。题目要求计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额。正确的计算公式是：销售额÷(1+增值税征收率)×消费税税率。根据这个公式，选项C是正确的答案。

解析：解析:(1)选项A:罚金、罚款和被没收财物的提失,税前不得扣除;(2)选项B:企业之间支付的管理费,税前不得扣除;(3)选项C:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)罚款和诉讼费用,税前准予扣除;(4)选项D:纳税人”直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

解析：解析:选项A、B、D属于法律行为。

解析：解析:进口关税一般采用比例税率,实行从价计征的办法,但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

解析：解析:预算单位使用财政性资金应申请开设零余额账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编—临时存款账户》进行学习。

解析：解析:选项ABD:属于免税项目;选项C:应缴纳个人所得税。