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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题1】【不定项选择题】计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、0

B、　2650×6%=159元

C、　2650÷(1+6%)×6%=150元

D、　2650÷(1-6%)×6%=169.15元

答案：C

解析：解析:无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售,按照平均价格计算增值税。

初级会计-经济法基础（官方）

1.( )在票据上的签章不符合规定的,票据无效。

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1.根据社会保险法的规定,工伤期间应由用人单位支付的费用包括( )( )。

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1.下列属于失业保险待遇的有()。

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1.根据个人所得税的法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有()

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1.甲修理厂为增值税小规模纳税人,2019年第二季度提供修理劳务取得含税销售额515000元,购进修理用材料支付含税价款30900元。已知增值税征收率为3%。计算甲修理厂第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

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11.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是()

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43.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的,不享受工伤保险待遇。()

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1.下列各项中,属于税法要素的是()

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1.根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于继续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣,下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。

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1.2020年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元;向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。

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初级会计-经济法基础（官方）

33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题1】【不定项选择题】计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、0

B、　2650×6%=159元

C、　2650÷(1+6%)×6%=150元

D、　2650÷(1-6%)×6%=169.15元

答案：C

解析：解析:无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售,按照平均价格计算增值税。

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1.( )在票据上的签章不符合规定的,票据无效。

A. 　出票人

B. 　背书人

C. 　承兑人

D. 　保证人

解析：解析:出票人签章是票据的绝对记载事项,如无记载,票据无效。

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1.根据社会保险法的规定,工伤期间应由用人单位支付的费用包括( )( )。

A. 　治疗工伤期间的工资、福利

B. 　一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴

C. 　终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金

D. 　终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性工伤医疗补助金

解析：解析:职工在停工留薪期内,原工资福利待遇不变,由所在单位按月支付;七级至十级伤残,劳动、聘用合同期满终止,或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的,由用人单位支付一次性伤残就业补助金。

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1.下列属于失业保险待遇的有()。

A. 　失业保险金

B. 　死亡补助

C. 　基本医疗保险待遇

D. 　生育医疗费用

解析：解析:失业保险待遇包括:(1)领取失业保险金;(2)领取失业保险金期间享受基本医疗待遇;(3)领取失业保险金期间的死亡补助;(4)职业介绍与职业培训补贴;国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。

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1.根据个人所得税的法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有()

A. 　因任职在境内提供劳务取得的所得

B. 　转让境内房产取得的所得

C. 　许可专利权在境内使用取得的所得

D. 　将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

解析：解析:以上选项均属于来源于中国境内的所得。

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A. 　515000÷(1+3%)×3%=15000(元)

B. 　515000×3%=15450(元)

C. 　(515000-30900)÷(1+3%)×3%=14100(元)

D. 　(515000-30900)×3%=14523(元)

解析：解析:销售额515000元为含税价格,应作价税分离。简易计税方法不扣除进项税额。

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11.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是()

A. 　从事农、林、牧、渔业项目的所得

B. 　从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C. 　企业内部自建自用的基础设施项目

D. 　外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

解析：解析:企业自建自用的基础设施项目,企业自建自用的基础设施项目,不享受第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。该题针对企业所得税税收优惠-减、免税所得"知识点进行考核。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。"

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43.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的,不享受工伤保险待遇。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的,由用人单位支付工伤保险待遇。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。

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1.下列各项中,属于税法要素的是()

A. 　征税对象

B. 　税率

C. 　纳税人

D. 　法律责任

解析：解析:税法要素一般包括:纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

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A. 　外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品

B. 　委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

C. 　外购的已税珠宝用于加工生产金银饰品

D. 　外购的已税润滑油用于生产润滑油

解析：解析:选项C中的情形不得抵扣消费税。

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A. 　28×3%=0.84(万元)

B. 　(30+28)×3%=1.74(万元)

C. 　(20+12)×3%=0.96(万元)

D. 　30×3%=0.9(万元)

解析：解析:纳税人”实缴”的”两税”税额(增值税、消费税)为教育费附加的计税依据。

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