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3.下列行为中,应当缴纳契税的是( )。
2.下列关于契税税率的说法中,正确的是( )。
1.单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是( )。
2.ZQ公司于2021年6月成立,9月1日登记为小规模纳税人,从事非限制和禁止行业。2022年2月20日,该公司转登记为一般纳税人。2022年3月31日,该公司从业人数250人,资产总额4500万元。2022年5月31日,ZQ公司办理了2021年度汇算清缴申报,确定不属于小型微利企业。当地实行按季度申报房土两税。(1)2022年1月申报2021年第四季度房土两税,可以享受减免优惠吗?为什么?(2)2022年4月申报2022年第一季度房土两税,可以享受减免优惠吗?为什么?(3)2022年5月办理2021年度汇算清缴申报后,是否需要对2022年4月申报的房土两税进行更正?(4)2022年7月申报2022年第二季度房土两税,可以享受减免优惠吗?为什么?
1.ZQ公司属于增值税一般纳税人。2021年初自有房产14栋,原值共计14500万元,建筑物占地面积共15000㎡,另有一块空地2000㎡出租给物流企业用于大宗商品仓储。房产、土地具体使用情况如下:(1)3栋自用房产在2021年3月10日被有关部门认定为危险房屋,2021年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。该3栋房产占地面积3000㎡(2)8栋房产用于企业生产厂房,房产原值共计10000万元。该8栋房产占地面积8000㎡(3)1栋房产用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。该栋房产占地面积1000㎡(4)1栋原值为1000万元的房产原作为办公楼,2021年5月1日进行大修,大修时间为7个月。大修后该房产原值由1000万元上升为1500万元,2021年12月1日重新投入本企业使用。该栋房产占地面积2000㎡(5)1栋原值为1000万元的房产,建筑面积为2000㎡,房产占地面积1000㎡,出租给当地农贸市场,年租金20万元。该农贸市场对经营农产品及非农产品区域进行了划分,其中经营农产品的房产建筑面积为1200㎡房产、土地所在地区的土地使用税年税额标准为12元/平方米。请进行分析,ZQ公司2021年应缴纳多少房土两税,能享受哪些税收优惠?
5. ZQ公司为增值税一般纳税人,有一处完全建在地面以下的建筑物,该建筑物没有与地上房屋相连。根据不动产权证所载信息,建筑物位于某商务区,土地属于一级非工业用地(城镇土地使用税年单位税额为15元/平方米),占地面积为1000㎡,土地系通过出让取得,土地交付时间为2021年2月20日。根据测绘结果,按该地下建筑垂直投影计算的占地面积为1100㎡。ZQ公司2021年应缴纳多少城镇土地使用税?
4.ZQ公司为增值税一般纳税人,2021年有一处完全建在地面以下的建筑物,该建筑物没有与地上房屋相连,房产原值为800万元,建筑面积为1000㎡,为商业用途房产。其中100㎡出租给个人,300㎡出租给企业(不属于专业化规模化住房租赁企业),每平方月租金为50元(不含税);其余600㎡企业自用作办公场所。2021年10月25日ZQ公司将其出售,当月办妥房产过户手续。2021年ZQ公司应缴纳多少房产税?
3.ZQ公司为增值税一般纳税人,2021年9月12日与国土部门签订出让合同取得一宗商业用地(属一级土地,城镇土地使用税年单位税额为15元/平方米),并约定2021年10月12日交付土地。2021年12月10日ZQ公司取得土地使用证书,证载土地面积为5000平方米。经相关政府部门批准,ZQ公司在该土地上建设一栋6层商业楼,建成后经测绘总建筑面积为40000平方米。2022年5月2日ZQ公司签订转让合同,将其中2层商业楼转让给SX公司,建筑面积为10000平方米,当月完成过户手续。(1)ZQ公司2021年、2022年分别应缴纳多少城镇土地使用税?(2)SX公司2022年应缴纳多少城镇土地使用税?
2.ZQ公司通过出让方式取得一宗工业用地,该土地面积为20000平方米,总地价为1亿元。经相关政府部门批准,ZQ公司在该土地上建设一座厂房,建成厂房的建筑面积为8000平方米,厂房土建及装修工程决算造价为5亿元,另外还为厂房配建了给排水、采暖、消防、电气等附属设施共2亿元,以上设施属于不可随意移动的附属设备。另外花费500万元购置了多台大功率空调,为加强通风效果,这些空调可随时变换位置。假设除以上情况外,不考虑其他因素,该厂房的房产原值是多少?
1.ZQ房地产开发公司(下简称ZQ公司)为增值税一般纳税人,2018年起建设、销售某楼盘,共有100套商品住房,截至2020年12月31日已销售转让90套,剩余10套作为待售存货,房产原值相同均为每套500万。因受楼市调控政策影响,为提高经济效益,企业决定从2021年2月28日起将商品住房交付出租,其中4套出租给A公司,3套出租给B公司,3套出租给自然人。租约中约定,每套商品住房月租金(不含税)为5000元,租赁期为2021年3月1日至2022年2月28日,前2个月为免租期。B公司属于专业化规模化住房租赁企业。2021年ZQ公司需要缴纳多少房产税?
