9.以下不属于证券投资基金会计核算内容的是( )

### 题目解析 本题主要考查证券投资基金会计核算的内容，关键在于判断每个选项是否属于证券投资基金会计核算所涵盖的范围。 ### 选项分析 - **A选项：基金管理公司的费用支出核算** - 基金管理公司的费用支出核算主要涉及基金管理公司自身的运营成本、管理费用等方面，这些费用是基金管理公司作为独立法人实体在开展业务过程中产生的，并非直接针对证券投资基金本身进行的会计核算内容。证券投资基金会计核算主要聚焦于基金资产、负债、收益、权益等方面的核算，以准确反映基金的财务状况和经营成果。所以该选项不属于证券投资基金会计核算内容。 - **B选项：基金持有证券的权益核算** - 基金持有证券的权益核算非常重要。当基金持有股票时，会涉及股票分红、配股等权益事项；持有债券时，会有利息收入等权益。对这些权益进行准确核算，能够清晰反映基金因持有证券而获得的收益和权利，是证券投资基金会计核算的重要组成部分。例如，基金持有的某上市公司股票宣布分红，就需要在基金会计核算中对这部分分红权益进行记录和处理。所以该选项属于证券投资基金会计核算内容。 - **C选项：基金申购与赎回核算** - 基金申购与赎回是基金运作过程中的重要环节。申购核算要记录投资者购买基金份额的相关信息，包括申购金额、申购份额等；赎回核算则要处理投资者卖出基金份额的事项，如赎回金额、赎回费用等。准确进行基金申购与赎回核算，有助于掌握基金规模的变动情况，以及合理安排基金资产的流动性。因此，它属于证券投资基金会计核算内容。 - **D选项：基金资产估值核算** - 基金资产估值核算是对基金所拥有的各类资产（如股票、债券等）按照一定的方法和原则进行价值评估。通过定期对基金资产进行估值，可以确定基金的净值，为投资者提供准确的基金价值信息，同时也是进行基金收益分配、申购赎回等业务的基础。例如，每天收盘后需要根据市场价格对基金持有的股票和债券进行估值，以计算当日的基金净值。所以该选项属于证券投资基金会计核算内容。 综上，答案是A选项。