29.根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》,下列选项属于内部控制缺陷的是( )。

473.资料:上市公司甲公司是某省的支柱企业之一。某省证监局于2020年9月11日对上市公司甲公司出具警示函,并对相关责任人采取监管谈话的措施。警示函主要内容为:(1)内控制度未及时修订:公司2014年制定的《内部控制管理手册》未根据实际情况进行及时修订,也未经董事会审议批准,未形成有效的内控管理制度;(2)内控工作开展受阻:公司内控管理投入较少,人员配备不足,内部控制管理部门仅有1名工作人员,内控管理工作无法有效开展。问题:请根据警示函主要内容,说明甲公司违背了内部控制的哪一条原则,并进行简要分析。

472.资料:张某和李某投资创办玻璃公司,二人经过艰难的创业阶段后,公司有了一定的发展规模和市场影响力。后来二人由于经营理念的分化,产生了矛盾,最终李某保留公司股东身份,不再参与公司日常生产经营活动,由张某全面负责公司的生产经营。张某全面接手玻璃公司生产经营后,利用董事、公司法人与总经理的多重身份,直接干预公司财务管理,大部分经营活动不计入账户,利用账外资金流动进行偷税漏税。几年后,玻璃公司主管税务机关知悉情况后,对其偷逃税款进行查补并罚款,玻璃公司最终走上破产途径,变卖资产偿还税务债务。问题:请简述玻璃公司的内部控制存在哪些问题,并说明应当如何防范?

471.资料:2016年某上市公司收购一家子公司,母子公司经过两年的管理融合、文化融合,2018年年中,该上市公司仍发现该子公司存在未将《2018年度经营计划书》《2018年度产品情况及2019项目规划》以及与客户签订的年度销售合同等重要事项提交其董事会审议,子公司员工不认可该上市公司发展愿景、经营目标的问题。问题:根据企业内部控制应用指引,说明该上市公司的子公司存在的内部控制问题,并分析该上市公司应当如何避免上述问题?

470.资料:ZH股份有限公司是ZH集团公司的一家国有上市子公司是一家,经我国政府批准开始从事期货套期保值业务。因国际金融市场震荡幅度加大,ZH股份有限公司自行扩大了业务范围,开始从事其他衍生品交易。根据ZH股份有限公司内部控制规定,损失20万美元以上的交易,要提交ZH股份有限公司风险管理委员会评估;累计损失超过37.5万美元的交易,必须得到ZH股份有限公司总裁同意才能继续;任何将导致50万美元以上损失的交易,将强制斩仓。但在实际经营中,由于交易执行人员与交易审批人员混同,内部控制规定未全面执行。200X年,ZH股份有限公司在账款亏损1.8亿美元后,ZH股份有限公司总裁终于无法压制亏损信息,选择向ZH集团公司报告,但已无力挽回,最终损失超过5.5亿美元,宣布破产。问题:请结合该案例,说明该公司在上述破产事件中的存在的主要内控问题有哪些,并试说明应当如何防范。

469.资料:为符合上市要求和监管规定,某公司在形式上建立了董事会、监事会,聘任了总经理班子。该公司董事会中有9名董事来自大股东和公司内部。董事会为追求规模与业绩的扩张,在该上市公司的内部决策机制中,按照简易行权方式,按具体营业事项划分,分别由不同股东委派的董事进行最终决策。最终该公司因持续亏损取消上市资格。问题:请结合该案例,根据企业内部控制应用指引,说明该公司的组织架构存在哪些问题,并简述企业应当如何保障公司组织架构运行有效。

468.资料:SH集团是一家经营肉类加工食品的企业,该集团旗下上市子公司宣称原料在入厂前都会经过官方检验,保证产品质量“十八道检验、十八个放心”。但是,2011年3月15日,央视曝光了双汇集团宣称的“十八道检验”并不包括“瘦肉精”检测,尿检等检测程序也形同虚设,此前H省等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪也顺利卖到该集团旗下上市子公司。受此影响,15日下午,该集团旗下上市子公司股票跌停,并宣布停牌。17日晚间,SH集团发表公开声明:要求涉事子公司召回在市场上流通的产品,并在政府有关部门的监管下进行处理。作为国内规模较大的肉制品企业,“瘦肉精”事件令SH声誉大受影响。问题:请结合该案例,根据企业内部控制应用指引,试分析该SH集团旗下上市子公司未能重视哪方面的风险;对于上述问题,企业应当如何防范和解决。

467.根据财政部、证监会《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》,简述提升上市公司财务报告内部控制有效性的重点领域有哪些。

466.根据国资委《中央企业投资监督管理办法实施细则》,简述中央企业开展非主业投资不得涉及的情形。

465.根据国资委《国资监管提示函工作规则》,简述国资监管提示函适用的主要情形。

464.根据《中央企业全面风险管理指引》,企业风险管理组织体系主要包括哪些内容?