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简答题
470.资料:ZH股份有限公司是ZH集团公司的一家国有上市子公司是一家,经我国政府批准开始从事期货套期保值业务。因国际金融市场震荡幅度加大,ZH股份有限公司自行扩大了业务范围,开始从事其他衍生品交易。根据ZH股份有限公司内部控制规定,损失20万美元以上的交易,要提交ZH股份有限公司风险管理委员会评估;累计损失超过37.5万美元的交易,必须得到ZH股份有限公司总裁同意才能继续;任何将导致50万美元以上损失的交易,将强制斩仓。但在实际经营中,由于交易执行人员与交易审批人员混同,内部控制规定未全面执行。200X年,ZH股份有限公司在账款亏损1.8亿美元后,ZH股份有限公司总裁终于无法压制亏损信息,选择向ZH集团公司报告,但已无力挽回,最终损失超过5.5亿美元,宣布破产。问题:请结合该案例,说明该公司在上述破产事件中的存在的主要内控问题有哪些,并试说明应当如何防范。
答案解析
正确答案：答案:以上事项表明内部控制存在以下问题:1.超越内控权限,开展高风险业务。(0.1)2.超越内控权限,未按规定按时上报重大经营风险事件。(0.2)3.未进行不相容岗位分离。(0.1)违防范上述问题1.企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。(0.2)2.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。(0.2)3.企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。(0.2)
相关知识点：
内控问题及防范措施要知道
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