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简答题
473.资料:上市公司甲公司是某省的支柱企业之一。某省证监局于2020年9月11日对上市公司甲公司出具警示函,并对相关责任人采取监管谈话的措施。警示函主要内容为:(1)内控制度未及时修订:公司2014年制定的《内部控制管理手册》未根据实际情况进行及时修订,也未经董事会审议批准,未形成有效的内控管理制度;(2)内控工作开展受阻:公司内控管理投入较少,人员配备不足,内部控制管理部门仅有1名工作人员,内控管理工作无法有效开展。问题:请根据警示函主要内容,说明甲公司违背了内部控制的哪一条原则,并进行简要分析。
答案解析
正确答案：答案:答:以上事项表明内部控制存在以下问题:适应性原则。(0.1)成本效益原则。(0.1)分析如下1.《企业内部控制基本规范》的适应性原则要求,内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。(0.2)甲公司在2020年仍然使用2014年的内部控制手册,显然不能满足甲公司因经营变化导致的管理需求,内部控制体系不能与企业经营相适应,无法形成有效的内控管理体系,违背了适应性原则(言之合理即可)(0.2)。2.《企业内部控制基本规范》的成本效益原则要求,内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。(0.2)甲公司作为某省支柱企业之一,在内部控制部门只有1名员工,内部控制管理投入与经营规模不成比例,违背了成本效益原则(言之合理即可)(0.2)。
相关知识点：
甲公司内控原则问题要明晰
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