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简答题
472.资料:张某和李某投资创办玻璃公司,二人经过艰难的创业阶段后,公司有了一定的发展规模和市场影响力。后来二人由于经营理念的分化,产生了矛盾,最终李某保留公司股东身份,不再参与公司日常生产经营活动,由张某全面负责公司的生产经营。张某全面接手玻璃公司生产经营后,利用董事、公司法人与总经理的多重身份,直接干预公司财务管理,大部分经营活动不计入账户,利用账外资金流动进行偷税漏税。几年后,玻璃公司主管税务机关知悉情况后,对其偷逃税款进行查补并罚款,玻璃公司最终走上破产途径,变卖资产偿还税务债务。问题:请简述玻璃公司的内部控制存在哪些问题,并说明应当如何防范?
答案解析
正确答案：答案:答:以上事项表明玻璃公司的内部控制存在以下问题:1.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入未及时入账,设立“小金库”(0.2)2.治理结构形同虚设,管理层与治理层之间缺乏牵制。(0.2)应当通过以下手段防范:1.企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现组织架构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优化调整。(0.2)2.企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。(0.2)3.企业应当加强对营运资金的会计系统控制,严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。(0.2)
相关知识点：
玻璃公司内控问题及防范法
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