6.根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》,内部控制是指由企业( )实施的、旨在实现控制目标的过程。

496.资料:A公司是一家比较知名的软件生产企业,其研发的OA软件凭借专业化的研发技术和完善的售后服务,已成为小型企业办公自动化的首选软件。随着公司规模的扩大,公司股东计划向其他领域扩展。由于公司的创始人从事过金融行业,认为开发该行业的软件前途好、利润高,随后便自行与某金融企业签订了系统开发合作协议,抽调了大部分人员组建公关团队,专门针对银行和证券公司研发大型办公自动化软件。由于客户企业对项目完成要求时间紧,项目组立刻分头开发,随着研究的深入,出现的技术问题越来越多,由于A公司专业技术人员水平不够、项目经费超支、技术难题解决缓慢,加上同类软件已在市场上出现,导致项目开发失败,后A公司也因资金链断裂破产。问题:请结合企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内控问题。

495.资料:某集团公司下属A公司与客户C企业自2021年开展业务以来,可通过银行承兑汇票结算,汇票承兑限额为30万元。后来,随着双方交易额的增加,到2021年8月,汇票承兑限额已经达到100万元。A公司主管销售、财务的副总经理兼财务部经理李某告知财务部,客户C公司由于资金紧张,希望将到期的20万元以及未支付的其他款项共计100万元重新开具银行承兑汇票。2021年10月,李某将100万元银行承兑汇票带回交给出纳,出纳直接将其锁入保险柜保存。2021年12月,A公司给C客户函证应收账款和应收票据,C客户均确认无异议。2022年2月,A公司到银行兑付,银行拒付,告知A公司这张汇票不是该银行开具。此时,李某已失联。问题: 根据企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内控问题。

494.资料:刘某是A公司的区域销售部长。2019年1月,刘某借用亲戚的身份证登记注册成立了一家名叫“旭日”的皮包公司,通过旭日给采购人员输送利益。由于A公司对于贸易型客户有较多限制条件,为了规避公司限制,刘某在公司的新增客户申请单虚构写明旭日拥有自己的厂房估值200万,自有机器设备5台估值300万,并利用自身职位便利,批准给予旭日货到30天付款,200万信用额度。成功将旭日引入A公司后,刘某将A公司产品低价卖给旭日,再通过旭日将产品转卖给自己在A公司拓展的客户。赚取的差价一部分用于贿赂下游客户采购人员,一方面用于个人挥霍。后刘某雇佣朱某进行市场拓展。通过个人职务便利,刘某将旭日在A公司的信用额度调增到2000万,信用期限也变成了货到120天付款。短短3年期间,旭日的生意规模从每年200万迅速拓展到每年2000万,3年间旭日从A购买物料高达8千万元。有时旭日资金周转不灵,超期没有向A公司支付货款,按照A公司与旭日公司签订的合同,未支付货款是不允许放货的,刘某多次通知发货单位特批出货。由于A公司对于旭日公司长期未支付的货款未进行催收,丧失对旭日公司的债权,损失应收货款3000余万元。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述A公司内部控制存在哪些问题。

493.资料:A公司负责原料采购的牛某在采购过程中认识了马某,为了谋取暴利,马某冒充某知名制药厂商销售人员,伪造药品生产许可证等证件,将工业用品假冒药用品材料销售给A公司。2007年8月,牛某第二次向马某购买,这一次,马某卖给A公司的不是工业用品,而是价格更低的工业原料。在整个购买过程中,牛某为了图便宜,即未向制药厂索取资质证明,也没有到厂查看,购入了假冒的大量工业原料。假冒的材料在购入以后,A公司的质量检验部门严重违反操作规程,未对假冒材料按照指定规格进行对比鉴别,对假冒材料签发合格证,致使工业原料投入药品生产,并产出产品流向市场。2010年,某省实行新一轮药品集中招标采购,在投标过程中,A公司生产的医药产品因投标价格最低,而最终成为了省属医院集中招标采购的独家中标品种。于是,由A公司制造出的假药顺利进入了市场:多家医院使用此假药后,数名患者丧失生命。问题:根据内部控制应用指引,简述A公司存在哪些内部控制问题。

492.资料:甲企业是一家油品销售公司,小张是一所地方大学的会计专业毕业生。2015年7月应聘到公司财务处工作,财务处王处长将她安排在出纳员岗位。小张工作认真,勤勉积极,很多事抢着干,无论是公司的收款、付款,还是到银行去领取银行存款对账单,直至编制银行存款余额调节表,小张都一一包揽。小张勤快主动,得到了部门同事的纷纷赞扬。2021年10月,小张因私人事务离职,承诺交接工作在办理完私事后完成,财务处长同意。2022年2月,甲公司财务处发现资金账目对不上,王处长觉得事关重大,向公司领导进行了汇报。经公司审计证实,小张在2015年至2021年中,通过伪造(变更)银行对账单、编制虚假的银行存款余额调节表,骗取公司资金1千万元,用于私人“炒股”。东窗事发,小张锒铛入狱。问题:根据内部控制应用指引,说明甲公司内部控制管理问题。

491.资料:A公司从事化工产品生产。2020年,为了抢占市场,在某市偏远郊区投资建设一新厂,由于产品市场缺口较大,A公司新招聘员工两班倒24小时不间断生产,导致产品质量下降。产生的废水直接排放到附近的河流中。2022年3月,由于产品质量的降低,产品市场占有率急剧萎缩,A公司决定关闭新厂并解聘所有员工,未给与相应补偿。2022年5月,环保局接当地居民举报,检验出水质污染严重,A公司被环保局罚款200万元。问题:根据企业内部控制应用指引,说明A公司存在哪些内部控制问题。

490.资料:A公司经过多年的发展,旗下有多家子公司,各子公司自行进行人员招聘。2020年,某子公司负责人在招聘的时候,对自己的同学、亲属等照顾颇多,对个别不符合要求的也降低录用标准或者专门设置岗位录取。在绩效考核方面,为了维护有关人员的利益,绩效经常人为调整,能力突出的得不到应有的奖励和晋升,大锅饭现象严重。2022年,该子公司大量核心业务人员离职。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述该子公司存在哪些内控问题。

489.资料:上市公司A主要从事运输业务。2020年,公司眼见高速公路发展迅速,于是公司董事会决定投资高速公路项目。其中甲市绕城高速公路项目,自2020年9月通车以来,日均车流量为1761辆,仅为可行性研究报告预测值的13.8%,年收入扣除运营和维护费用后,仅够偿还一个季度的贷款利息。在甲市高速公路项目预计亏损的情况下,A公司继续投资的乙市高速公路项目,并于2021年8月竣工通车乙市高速公司项目。乙市项目92%的建设资金来自银行贷款,按年利率5%测算,每年应付利息1.5亿元;该项目2022年通行费收入6500多万元,日均车流量、年收费收入都仅为可行性研究报告预测值的35%。2022年,公司因资金链断裂,陷入经营困境。问题:请结合企业内部控制应用指引,简述A公司存在哪些内控问题。

488.资料:某上市A公司股权持股比例和公司治理结构如下图所示。表1董事长、副董事长夫妇持股比例2018年股比 2017年股比 2016年股比 担任职务35-38% 35.45% 33.73% 董事长、总经理19-7% 1.97% 1.93% 副董事长、副总经理董事长和副董事长是夫妇关系。表2 A公司前十大股东持股比例姓名 2018年股比 2017年股比 2016年股比A投资控股公司 31.91% 32.98% 31.27%B公司 4.66% 4.66% 4.64%C公司 3.29% 3.97% 3.31%D公司 2.99% 3.29% 1.92%E公司 2.69% 3.28% 1.58%F公司 1.97% 1.97% 1.98%G公司 1.97% 1.97% 1.93%合计 49.48% 52.12% 46.63%表3 A公司股东大会参与表决情况表会议届次 参会股东与代理人数 参会股东持股合计 参会大股东份额 参会中小股东份额 会议表决情况2018年股东大会 32 40.52% 37.35% 3.17% 4项议案100%通过2017年股东大会 35 42.45% 37.42% 5.03% 16项议案100%通过2016年股东大会 27 40.67% 35.66% 5.01% 13项议案100%通过A公司的公司章程中规定,其股东(包括其代理人)以其所持有的表决权份额进行决策,且由出席股东大会的股东所持表决权的1/2以上通过董事会成员和监事会成员的任免及报酬。问题:根据企业内部控制应用指引,分析A公司存在哪些内控问题。

487.资料:2008年SL公司董事长因生产、销售伪劣食品,导致多人因食用身患重疾或死亡,被判了无期徒刑。SL公司的各种方案、计划、制度、决定等都由她拍板,其他管理层、治理层人员遵照执行,不发出不同的声音。在SL公司生产、销售伪劣产品时,SL公司董事长是明知的,但是没有反对,企业的其他人员遵照“意思”执行,也没有提出异议。在伪劣食品导致公众健康受损时,无视消费者投诉,第一时间遮盖舆论,致使伪劣食品进一步在市场中扩散,最终导致SL公司不仅经营失败,还造成了巨大的社会不良影响。问题:根据企业内部控制应用指引,分析SL公司存在哪些内控问题。