【单选题】某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
A. 借:银行存款3390应交税费——应交增值税(进项税额)-390贷:原材料3000
B. 借:银行存款3390应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390贷:原材料3000
C. 借:银行存款3390应交税费——应交增值税(销项税额)-390贷:原材料3000
D. 借:银行存款3390应交税费——应交增值税(已交税金)-390贷:原材料3000
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12.(判断题)个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除,最长结转年限为5年。()
解析：个人所得税专项附加扣除额是指在个人所得税法中可以扣除的特定项目，如果一个纳税年度无法完全扣除，则无法结转到以后的年度进行扣除。因此，选项B（错误）是正确答案。
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【单选题】某一般纳税人企业发出材料委托另一企业加工一批应税消费品,加工完毕收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费不含税金额为10000元,增值税1300元,受托方开具了增值税专用发票,同时依法代收代缴了消费税1579元。假设该消费税委托方可以抵扣,则委托方在提货时正确的会计处理是( )。
A. 借:委托加工材料12879贷:银行存款12879
B. 借:委托加工物资11579应交税费—应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款12879
C. 借:委托加工物资10000应交税费—应交增值税(进项税额)1300应交税费—应交消费税1579贷:银行存款12879
D. 借:生产成本12879贷:银行存款12879
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7.(多选题)根据个人所得税法规定,下列()所得适用超额累进税率。
A. 工资薪金所得
B. 经营所得
C. 财产转让所得
D. 劳务报酬所得
解析：的答案是ABD。根据个人所得税法规定，工资薪金所得、经营所得和劳务报酬所得适用超额累进税率。这意味着当个人的收入超过一定额度时，超过部分的收入将按照更高的税率进行计税。财产转让所得在个人所得税法中一般适用固定比例的税率，而不是超额累进税率。
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【单选题】甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则甲公司20×1年就该事项的所得税影响,应做的会计处理是( )。
A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税负债250万元
C. 确认递延所得税资产200万元
D. 确认递延所得税负债200万元
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9.(判断题)企业所得税法上的税前扣除项目就是会计上的成本和费用。
解析：税前扣除项目指的是在企业所得税法中可以在计算应纳税所得额之前扣除的项目，与会计上的成本和费用不完全一致。因此，选项B（错误）是正确答案。
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42.(单选题)【单选题】在中国无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。
A. 365
B. 183
C. 180
D. 90
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：本题考察的是居民个人的税收认定标准。税收认定标准是指国家规定的用于确定纳税人的税收身份和税收义务的标准。居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一定时间的个人。根据题目，如果一个人在中国没有住所，但在中国境内居住累计满183天的个人，就被认为是中国的居民个人。因此，答案为B。综上所述，本题答案为B。
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43.(单选题)【单选题】某企业20×1年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。
解析：某企业20×1年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。A.10 B.12 C.15 D.20。答案：A。
解析：根据税法规定，企业在计算所得税税前扣除项目时，业务招待费有限额规定。根据现行规定，业务招待费的税前扣除限额为当年销售收入的1%。因此，该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为2000万元 × 1% = 20万元。选项A中的10万元是符合规定的扣除限额。
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1、七、书本P152第2题【企业所得税】2.某企业20X1年度利润表中利润总额为3000万元,该企业适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下。(1)1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的适用年限及净残值与会计规定相同。(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,20X1年12月31日的公价值为1200万元。(4)违法环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。假设该企业执行新会计准则。要求:根据上述资料及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。(1)逐项分析上述业务中会计和税法处理存在的差异,并指出属于永久性差异还是暂时性差异(2)计算该企业20X1年度应纳企业所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和利润表中应确认的所得税费用,并做出相应的会计分录
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14.(判断题)纳税人具有纳税申报方式选择权和申请延期申报权。()
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