A、正确
B、错误
答案：B
解析：题目解析 这道题是一个判断题，根据题目描述，非居民个人的特许权使用费所得以每次收入为应纳税所得额。然而，实际上非居民个人的特许权使用费所得是按照固定比例计算应纳税所得额，而不是每次收入。因此，选项 B.错误是正确答案。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：题目解析 这道题是一个判断题，根据题目描述，非居民个人的特许权使用费所得以每次收入为应纳税所得额。然而，实际上非居民个人的特许权使用费所得是按照固定比例计算应纳税所得额，而不是每次收入。因此，选项 B.错误是正确答案。
A. 正确
B. 错误
解析：个人所得税专项附加扣除额是指在个人所得税法中可以扣除的特定项目，如果一个纳税年度无法完全扣除，则无法结转到以后的年度进行扣除。因此，选项B（错误）是正确答案。
A. 应付股利(应付利润)
B. 主营业务收入
C. 其他业务收入
D. 应交税费
解析： 根据题目描述，某企业将自产产成品实际分配给其投资者时，所编制会计分录的借方涉及的会计科目是什么。选项中，只有应付股利（应付利润）与该情况相符合，因为分配给投资者的产成品可以看作是对投资者的利润分配。因此，答案选项 A. 应付股利（应付利润）。
A. 正确
B. 错误
解析：企业所得税中对应纳税所额的确认不总是遵循权责发生制原则，因此答案为错误（B）。在企业所得税会计处理中，对应纳税所额的确认遵循收入确认原则，即税法确定了纳税所得额的计算方法，根据税法规定的收入和费用发生时间确认纳税所额，而不是完全按照权责发生制原则。
A. 将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B. 将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C. 将自产应税消费品用于抵偿债务,应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D. 借:应付账款1200000
贷:主营业务收入900000
应交税费——应交增值税(销项税额)144000
营业外收入156000
E. 借:税金及附加88200
贷:应交税费——应交消费税88200
解析：的答案是BC。某汽车制造厂将自产应税消费品用于抵债债务时，需要按照同类应税消费品的平均售价计算消费税，因此选项B是正确的。关于税务及账务处理，选项C也是正确的，因为自产应税消费品用于抵偿债务时，应按照同类应税消费品的平均售价计算增值税。
A. 税务会计中的纳税主体与财务会计中的会计主体含义相同
B. 会计主体都是纳税主体
C. 纳税主体不一定是会计主体
D. 纳税主体不一定独立承担纳税义务
解析：题目解析：正确的表述是纳税主体不一定是会计主体。纳税主体是指依法纳税的主体，可以是个人或组织，而会计主体是指进行会计核算和编制财务报表的主体，通常是企业或其他经济组织。选项C指出了纳税主体不一定是会计主体，是正确的答案。
A. 正确
B. 错误
A. 借:银行存款1000贷:应收账款1000
B. 借:应收账款1000贷:坏账准备100O
C. 借:信用减值损失40000贷:坏账准备40000
D. 借:信用减值损失11000贷:坏账准备11000
E. 借:坏账准备11000贷:信用减值损失11000
解析：根据题目中的信息，20×1年度需要编制的会计分录包括： A. 借：银行存款1000 贷：应收账款1000 （收回上年坏账） B. 借：应收账款1000 贷：坏账准备1000 （计提坏账准备） E. 借：坏账准备11000 贷：信用减值损失11000 （计提信用减值损失）
A. 应交税费——应交增值税(出口退税)
B. 应交税费——应交增值税(进项税额)
C. 应交税费——应交增值税(销项税额)
D. 应交税费——未交增值税
解析：题目解析 企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是应交税费——应交增值税(出口退税)。选项A为正确答案。免抵退税是指企业在出口货物时，可以申请退还已经缴纳的进项税额，计入应交增值税科目中的出口退税子目，以实现对企业增值税的减免。
A. 无形资产账面价值大于其计税基础
B. 固定资产账面价值小于其计税基础
C. 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D. 预计负债账面价值大于其计税基础
E. 存货的账面价值小于计税基础
解析：的答案是AC。根据会计准则和税法规定，应确认递延所得税负债的情况包括：无形资产的账面价值大于其计税基础，可供出售金融资产的账面价值大于其计税基础。因为在计税基础上形成的税务差异，将在未来产生应纳税所得额，需要确认递延所得税负债。固定资产账面价值小于其计税基础、预计负债的账面价值大于其计税基础以及存货的账面价值小于计税基础的情况下，不需要确认递延所得税负债。
