A、正确
B、错误
答案:B
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,资产账面价值大于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,而负债账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。正确的说法是,资产账面价值小于其计税基础时产生可抵扣暂时性差异,负债账面价值大于其计税基础时产生应纳税暂时性差异。因此,选项 B.错误是正确答案。
A、正确
B、错误
答案:B
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,资产账面价值大于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,而负债账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。正确的说法是,资产账面价值小于其计税基础时产生可抵扣暂时性差异,负债账面价值大于其计税基础时产生应纳税暂时性差异。因此,选项 B.错误是正确答案。
A. 68000
B. 69000
C. 70000
D. 72400
解析:题目解析 甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为50,000元,材料成本差异率为2%(节约)。乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19,780元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。 解析:根据题干信息,甲公司发出原材料的计划成本为50,000元,材料成本差异率为2%(节约)。即实际材料成本比计划成本低2%。乙公司加工完成后应收取的加工费为19,780元。根据增值税税率为13%,加工费不含增值税,即19,780元为未含税金额。因此,加工费含税金额为19,780元 * (1 + 13%) = 22,414.4元。应税消费品的消费税税率为5%,所以消费税金额为22,414.4元 * 5% = 1,120.72元。最后,甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为加工费含税金额加上消费税金额,即22,414.4元 + 1,120.72元 = 23,535.12元。选项D为23,535.12元的最接近整数,因此答案选D。
A. 借:税金及附加
贷:应交税费----应交消费税
B. 借:应交税费----应交消费税
贷:银行存款
C. 借:销售费用
贷:应交税费----应交消费税
D. 借:销售费用
贷:银行存款
解析:题目解析:企业销售实现时计提消费税的会计分录为借:税金及附加,贷:应交税费----应交消费税。根据会计准则,消费税是一种应交税费,因此在销售实现时应计提消费税。选项A提供了正确的会计分录,借:税金及附加,贷:应交税费----应交消费税。
A. 购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
B. 作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元
C. 用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税
D. 购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元
解析: 对于购进高档化妆品的业务,其增值税的税务处理应该是根据规定进行抵扣和视同销售。根据题目中提供的信息,答案中的选项A是错误的,因为购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元,而不是1170元。其他选项B、C、D都是正确的表述。所以答案选A。
A. 借:递延所得税资产50000贷:应交税费——应交所得税50000
B. 借:递延所得税负债50000贷:所得税费用50000
C. 借:递延所得税资产50000贷:所得税费用50000
D. 借:所得税费用50000贷:应交税费——应交所得税50000
A. 正确
B. 错误
A. 尚未缴纳的消费税
B. 仅反映待抵扣的消费税
C. 仅反映多交的消费税
D. 多交和待抵扣的消费税
解析:题目解析 题目中提到企业期末的“应交税费——应交消费税”有借方余额,根据会计原则,借方余额表示该项应交税费多于实际缴纳的金额,因此选项D“多交和待抵扣的消费税”是正确答案。这意味着企业在期末既有多交的消费税,也有待抵扣的消费税。
A. 572
B. 560
C. 550
D. 510
A. 借:应交税费—应交增值税(已交税金)148000贷:银行存款148000
B. 借:应交税费—未交增值税148000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)148000
C. 借:以前年度损益调整148000贷:银行存款148000
D. 借:应交税费——未交增值税148000贷:银行存款148000