1、六、书本P167第二题(题目会变会给表格)【个税】王女士在甲企业任职,20X1年1-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,无免税收入;每月缴纳三险一金2500元;从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除,共计3000元/1月,无其他扣除。此外,王女士20X1年度还有以下收入。(1)20X1年3月从已公司取得劳务报酬收入3000元;(2)20X1年6月从丙公司取得劳务报酬收入40000元请根据上述资料回答以下问题。(1)王女士20X1年1月的工资,甲企业应预扣的个人所得税是多少?(2)乙公司20X1年3月支付给王女士的劳务报酬3000元,应预扣的个人所得税是多少?(3)丙公司20X1年6月支付给王女士的劳务报酬40000元,应预扣的个人所得税是多少?(4)假设甲企业、乙公司、丙公司都依法预扣预缴了王女士的个人所得税,那么王女士20X1年度综合所得年度汇算清缴的结果是应补(退)税多少元?
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19.(判断题)纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需要办理纳税申报。()
解析：(判断题)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。
答案: B.错误
解析: 根据税法规定，纳税人即使在纳税期内没有应纳税款，也需要办理纳税申报。纳税申报是纳税人向税务机关报送相关税务信息的程序，无论是否有应纳税款，纳税人都需要履行纳税申报的义务。因此，选项B.错误是正确的答案。
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22.(多选题)下列关于无形资产的企业所得税处理中,正确的有()。
A. 无形资产的摊销,采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除
解析：题目解析
该题目要求判断关于无形资产的企业所得税处理哪些说法是正确的。根据选项分析：
A. 无形资产的摊销，采取直线法计算：这是无形资产摊销的常见方法，是正确的说法。
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年：无形资产的摊销年限是根据实际情况和法律规定确定的，没有统一的规定要求摊销年限不得低于10年，所以这是错误的说法。
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除：自创的商誉不可以计提摊销费用，所以这是正确的说法。
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销税前扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算摊销税前扣除，所以这是正确的说法。
因此，选项ABC是正确的关于无形资产的企业所得税处理的说法。
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3.(多选题)下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。
A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)
C. 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
D. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E. 发出的用于委托加工物资的材料
解析：题目解析
属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的项目包括：
A. 支付的委托加工费：委托加工费是委托加工企业为企业进行生产加工所收取的费用，属于委托加工物资成本的一部分。
D. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税：普通发票是指在购买商品或接受服务时，由销售方开具的发票。随同加工费支付的取得普通发票中包含的增值税也应计入委托加工物资成本。
E. 发出的用于委托加工物资的材料：企业发出的用于委托加工物资的材料成本也应计入委托加工物资成本。
因此，选项ADE都是属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的项目。
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4.(单选题)【单选题】某居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业20×1年应调整的应纳税所得额为()万元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.5
解析：题目解析
根据题目描述，该居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，实际发生职工教育经费4.50万元。根据税法规定，工资、薪金、福利费、工会经费和职工教育经费等属于企业的税前扣除项目，所以这些费用不需要计入应纳税所得额。因此，该企业20×1年应调整的应纳税所得额为0万元，选项A为正确答案。
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1、四、书本p97【3-19】【例3-19】某卷烟厂委托A厂加工烟丝一批,卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供的烟叶的不含税价格为55000元,A厂收取不含税加工费20000元,增值税2600元,并开具增值税专用发票给卷烟厂。已知烟丝的消费税税率为30%,受托方没有同类消费品价格,卷烟厂将该烟丝收回后直接用于销售。计算该业务中A厂应代收代缴的消费税并做出双方的会计处理。
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10.(单选题)【单选题】委托代销商品中,采用收取手续费方式,委托方计算应支付的代销手续费,所作的会计分录为()。
A. 借:销售费用贷:主营业务收入
B. 借:销售费用贷:应收账款
C. 借:应付账款贷:主营业务收入
D. 借:主营业务收入贷:应收账款
解析：
题目要求根据采用收取手续费方式的委托代销商品的情况，计算应支付的代销手续费的会计分录。根据一般会计原则，手续费应该作为销售费用进行记录。因此，正确的会计分录是借：销售费用，贷：应收账款。选项B符合这一要求，所以答案选B。
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15.(单选题)【单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人,2021年11月购进材料100000元,取得的增值税普通发票上注明的增值税额为13000元;当月销售产品300000元(不含税)。该企业本月应交增值税为()元。
A. 32000
B. 9000
C. 48000
D. 6000
解析：题目解析：根据题目描述，该工业企业是增值税小规模纳税人，应交增值税的计算方法是销售额减去购进材料的增值税额。销售额为300000元，购进材料的增值税额为13000元，因此应交增值税为300000 - 13000 = 287000元。然而，增值税小规模纳税人有减免政策，根据减免税率计算，应交增值税为287000 * 3% = 8610元。因此，答案选项B是
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13.(判断题)根据税收征管法的有关规定,纳税申报的对象为纳税人。()
解析：根据税收征管法的相关规定，纳税申报的对象不仅限于纳税人，还包括其他责任主体，如代扣代缴义务人等。因此，选项B（错误）是正确答案。
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1.(判断题)非居民个人的特许权使用费所得,以每次收入为应纳税所得额。
解析：的答案是B，错误。非居民个人的特许权使用费所得不是以每次收入为应纳税所得额，而是按照相关税法规定的计算方法计算应纳税所得额。所以该判断题的答案是错误。
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