20.(多选题)珠宝厂生产销售的珠宝首饰所用包装物在下列情况下取得的收入应缴纳消费税的是()
A. 包装物销售收入
B. 随同应税消费品销售时收取的包装物租金收入
C. 包装物逾期押金收入
D. 包装物作价抵押收入
解析：珠宝厂生产销售的珠宝首饰所用包装物在下列情况下需要缴纳消费税的收入包括：
A. 包装物销售收入：如果珠宝厂将包装物作为独立的销售产品并收取相应的销售收入，这部分收入需要缴纳消费税。
B. 随同应税消费品销售时收取的包装物租金收入：如果珠宝厂在销售应税消费品时收取包装物的租金，这部分租金收入需要缴纳消费税。
C. 包装物逾期押金收入：如果珠宝厂收取包装物的逾期押金并获得相应的收入，这部分收入需要缴纳消费税。
D. 包装物作价抵押收入
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1.(判断题)非居民个人的特许权使用费所得,以每次收入为应纳税所得额。
解析：的答案是B，错误。非居民个人的特许权使用费所得不是以每次收入为应纳税所得额，而是按照相关税法规定的计算方法计算应纳税所得额。所以该判断题的答案是错误。
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【单选题】甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则甲公司20×1年就该事项的所得税影响,应做的会计处理是( )。
A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税负债250万元
C. 确认递延所得税资产200万元
D. 确认递延所得税负债200万元
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1、四、书本p97【3-19】【例3-19】某卷烟厂委托A厂加工烟丝一批,卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供的烟叶的不含税价格为55000元,A厂收取不含税加工费20000元,增值税2600元,并开具增值税专用发票给卷烟厂。已知烟丝的消费税税率为30%,受托方没有同类消费品价格,卷烟厂将该烟丝收回后直接用于销售。计算该业务中A厂应代收代缴的消费税并做出双方的会计处理。
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12.(判断题)个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除,最长结转年限为5年。()
解析：个人所得税专项附加扣除额是指在个人所得税法中可以扣除的特定项目，如果一个纳税年度无法完全扣除，则无法结转到以后的年度进行扣除。因此，选项B（错误）是正确答案。
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19.(单选题)【单选题】某商贸公司为增值税一般纳税人,2021年8月8日上缴2021年7月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。
A. 借:应交税费—应交增值税(已交税金)148000
贷:银行存款148000
B. 借:应交税费—未交增值税148000
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)148000
C. 借:以前年度损益调整148000
贷:银行存款148000
D. 借:应交税费——未交增值税148000
贷:银行存款148000
解析：答案选项D
解析：根据题目描述，某商贸公司为增值税一般纳税人，上缴2021年7月应纳增值税额148,000元。正确的会计处理是将未交增值税计入应交税费，同时将相应金额的银行存款借记。选项D中的借记应交税费——未交增值税148,000元是正确的处理方式，同时贷记银行存款148,000元，表示将未交的增值税金额转出并支付给税务部门。
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16.(多选题)下列()项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A. 非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
C. 非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
解析：的答案是ABCD。根据税法规定，进项税额可以从销项税额中抵扣，但对于非正常损失的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务，以及相关的在产品、产成品中耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。同样，对于非正常损失的不动产以及在建工程中耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，也不能抵扣进项税额。
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22.(判断题)会计准则和税法之间的差异有永久性差异和时间性差异两种。
解析：(判断题)会计准则和税法之间的差异有永久性差异和时间性差异两种。
答案: B.错误
解析: 这道题考察了会计准则和税法之间差异的分类。实际上，会计准则和税法之间的差异主要分为两种类型：暂时性差异和永久性差异。暂时性差异是指在特定会计期间内会计准则和税法对某项收入或支出确认的时间不一致所导致的差异，而永久性差异是指在整个企业生命周期内会计准则和税法对某项收入或支出确认的差异。因此，选项B.错误是正确的答案。
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【单选题】企业交纳的各种税金中,按照税法规定,不可以从税前利润中扣除的是( )。
A. 消费税
B. 印花税
C. 土地增值税
D. 增值税
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【单选题】某公司某年2月初应计提折旧固定资产原值为200万元,当月购买设备一台原值5万元,当即交付使用,报废汽车一辆原值8万元。3月份仓库工程完工交付使用,造价30万元,出售已提足折旧的旧设备一台原值2万元,该公司3月份应计提折旧固定资产原值为( )万元。
A. 225
B. 197
C. 228
D. 220
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