A、 受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费
B、 增值税销项税额
C、 不含增值税的代垫辅料成本
D、 含有委托加工业务定额征收的消费税
答案:ACD
解析:的答案是ACD。计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容包括:A. 受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费,C. 不含增值税的代垫辅料成本,D. 含有委托加工业务定额征收的消费税。这些因素都会对计税价格产生影响。
A、 受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费
B、 增值税销项税额
C、 不含增值税的代垫辅料成本
D、 含有委托加工业务定额征收的消费税
答案:ACD
解析:的答案是ACD。计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容包括:A. 受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费,C. 不含增值税的代垫辅料成本,D. 含有委托加工业务定额征收的消费税。这些因素都会对计税价格产生影响。
A. 正确
B. 错误
解析:(判断题)根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在递延所得税负债科目核算。 答案: B (错误) 解析: 正确的答案是错误 (B)。根据税法规定,可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产不会计入递延所得税负债科目。相反,它们会被确认为递延所得税资产,以便在将来可用于抵消可预见的可征税利润。
A. 期末预提产品质量保证费用
B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C. 对可供出售金融资产,企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整
D. 对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
E. 对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提了减值准备
解析:题目解析 产生应纳税暂时性差异的项目包括: B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分:税法和会计准则对资产折旧的计算方法可能存在差异,当税法折旧大于会计折旧时,就会形成应纳税暂时性差异。 C. 对可供出售金融资产,企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整:当企业持有的可供出售金融资产的期末公允价值大于其取得成本时,就会形成应纳税暂时性差异。 D. 对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整:当企业持有的投资性房地产的期末公允价值大于其账面价值时,就会形成应纳税暂时性差异。 因此,选项BCD都是产生应纳税暂时性差异的项目。
A. 在用固定资产
B. 以融资租赁方式租入的机器设备
C. 未使用的房屋和建筑物
D. 以经营租赁方式租入的机器设备
E. 已提足折旧仍继续使用的设备
解析:的答案是ABC。根据税法规定,可以计提折旧的固定资产包括在用固定资产、以融资租赁方式租入的机器设备以及未使用的房屋和建筑物。已提足折旧仍继续使用的设备不再计提折旧,所以不在答案选项中。
A. 借:银行存款3390应交税费——应交增值税(进项税额)-390贷:原材料3000
B. 借:银行存款3390应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390贷:原材料3000
C. 借:银行存款3390应交税费——应交增值税(销项税额)-390贷:原材料3000
D. 借:银行存款3390应交税费——应交增值税(已交税金)-390贷:原材料3000
A. 企业资金运动
B. 企业全部经济业务
C. 企业税务资金运动
D. 企业税务活动
解析:题目解析 税务会计的对象是()。 解析:根据题干信息,税务会计的对象是"企业税务资金运动"。税务会计是针对企业的税务活动进行会计核算和记录的一种会计工作,重点关注企业税务资金的运动情况,包括税收的收入、支出、征收、征退等。因此,答案选C,即"企业税务资金运动"。
A. 借:应交税费—应交增值税(已交税金)148000
贷:银行存款148000
B. 借:应交税费—未交增值税148000
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)148000
C. 借:以前年度损益调整148000
贷:银行存款148000
D. 借:应交税费——未交增值税148000
贷:银行存款148000
解析:答案选项D 解析:根据题目描述,某商贸公司为增值税一般纳税人,上缴2021年7月应纳增值税额148,000元。正确的会计处理是将未交增值税计入应交税费,同时将相应金额的银行存款借记。选项D中的借记应交税费——未交增值税148,000元是正确的处理方式,同时贷记银行存款148,000元,表示将未交的增值税金额转出并支付给税务部门。
A. 预算会计体系
B. 企业会计体系
C. 管理会计体系
D. 税收会计范畴
解析:题目解析:税务会计从其性质上讲,它属于企业会计体系。答案选项B是正确的,因为税务会计是指在企业会计体系中专门负责处理税务相关事务的会计部门或岗位。
A. 正确
B. 错误
A. 产成品用于对外投资
B. 产成品用于在建工程
C. 产成品用于对外捐赠
D. 原材料用于在建工程
E. 将产成品作为股利对股东进行分配
解析:题目要求选择增值税会计核算中视同销售业务的情况。选项A表示产成品用于对外投资,即企业将产成品作为对外投资进行转让,视同销售业务,符合增值税会计核算的要求。选项C表示产成品用于对外捐赠,即企业将产成品用于对外捐赠,也被视同为销售业务。选项E表示将产成品作为股利对股东进行分配,即企业将产成品作为股利分配给股东,也符合视同销售业务的情况。选项B和选项D不符合增值税会计核算中视同销售业务的情况。因此,选项ACE是属于增值税会计核算中视同销售业务的情况,是正确的答案。
A. 250000
B. 237500
C. 262500
D. 257500