A、 购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
B、 作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元
C、 用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税
D、 购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元
答案:A
解析: 对于购进高档化妆品的业务,其增值税的税务处理应该是根据规定进行抵扣和视同销售。根据题目中提供的信息,答案中的选项A是错误的,因为购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元,而不是1170元。其他选项B、C、D都是正确的表述。所以答案选A。
A、 购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
B、 作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元
C、 用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税
D、 购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元
答案:A
解析: 对于购进高档化妆品的业务,其增值税的税务处理应该是根据规定进行抵扣和视同销售。根据题目中提供的信息,答案中的选项A是错误的,因为购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元,而不是1170元。其他选项B、C、D都是正确的表述。所以答案选A。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析:的答案是B,即错误。在固定资产使用初期,按照税法规定可以采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧会导致税务和会计之间的折旧差异。这种折旧差异属于可抵减暂时性差异,会在未来的会计期间内逐渐消除。
A. 确认递延所得税负债460
B. 不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
C. 确认递延所得税负债115
D. 确认递延所得税资产115
解析: 根据题目描述,S企业购入一栋写字楼后对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。根据税法规定,投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。根据给定信息,期末该投资性房地产的公允价值为1600万元,成本为1200万元,预计净残值为零,预计使用年限为20年,所得税税率为25%。根据税法要求,需要确认递延所得税负债,以反映未来可能产生的纳税义务。根据折旧计算公式,年折旧额为(1200万元 - 0万元) / 20年 = 60万元。因此,20×2年末的投资性房地产产生的所得税影响为(1600万元 - 1200万元 - 60万元)× 25% = 100万元。所以答案选项 C. 确认递延所得税负债115万元。
A. 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B. 应交税费——应交增值税(进项税额)
C. 应交税费——应交增值税(已交税金)
D. 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
E. 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
解析:的答案是ABCE。在应交税费科目下,应交增值税是一个具体的三级明细科目。借方核算的三级科目表示该科目在借方(资产增加或负债减少)时进行核算。选项ABCE列出了应交增值税科目下的借方核算的三级明细科目,包括转出未交增值税、进项税额、出口抵减内销产品应纳税额。选项C中的已交税金是属于贷方核算的三级明细科目,不符合题目要求。选项D中的进项税额转出也不是借方核算的科目。
A. 因偷税受到税务部门处罚而支付的罚款
B. 非公益性捐赠支出
C. 取得国债利息收入
D. 企业对产品计提的产品质量保证费用
解析:答案选项D是正确答案。对产品计提的产品质量保证费用会产生暂时性差异。暂时性差异是指在会计利润和纳税利润之间存在的暂时性差异,例如会计利润中的费用在税务利润中还未扣除。企业对产品计提的产品质量保证费用在会计利润中已经计提,但在纳税利润中还未扣除,因此会产生暂时性差异。
A. 正确
B. 错误
A. 小规模纳税人缴纳的增值税
B. 纳税人查补的当年的消费税
C. 原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额
D. 土地增值税
解析:下列各项中,可以在企业所得税前扣除的有()。A. 小规模纳税人缴纳的增值税 B. 纳税人查补的当年的消费税 C. 原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额 D. 土地增值税。答案:BCD。 解析:根据税法规定,企业在计算所得税时,可以在税前扣除的项目包括小规模纳税人缴纳的增值税、纳税人查补的当年的消费税以及原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额。此外,土地增值税也可以在企业所得税前扣除。因此,选项BCD都是符合规定的可以在企业所得税前扣除的项目。
A. 无形资产的摊销,采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除
解析:题目解析 该题目要求判断关于无形资产的企业所得税处理哪些说法是正确的。根据选项分析: A. 无形资产的摊销,采取直线法计算:这是无形资产摊销的常见方法,是正确的说法。 B. 无形资产的摊销年限不得低于10年:无形资产的摊销年限是根据实际情况和法律规定确定的,没有统一的规定要求摊销年限不得低于10年,所以这是错误的说法。 C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除:自创的商誉不可以计提摊销费用,所以这是正确的说法。 D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算摊销税前扣除,所以这是正确的说法。 因此,选项ABC是正确的关于无形资产的企业所得税处理的说法。
A. 正确
B. 错误
A. 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
B. 应交税费--未交增值税
C. 应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
D. 应交税费--应交增值税(已交税金)
解析:答案选项D是正确答案。企业当月交纳本月应交的增值税应通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目核算。这是因为当企业缴纳增值税时,已交的税金属于已经发生的费用,应当通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目进行核算。