1、七、书本P152第2题【企业所得税】2.某企业20X1年度利润表中利润总额为3000万元,该企业适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下。(1)1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的适用年限及净残值与会计规定相同。(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,20X1年12月31日的公价值为1200万元。(4)违法环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。假设该企业执行新会计准则。要求:根据上述资料及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。(1)逐项分析上述业务中会计和税法处理存在的差异,并指出属于永久性差异还是暂时性差异(2)计算该企业20X1年度应纳企业所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和利润表中应确认的所得税费用,并做出相应的会计分录
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5.(多选题)根据消费税的有关规定,下列各项中,应征收消费税的有()。
A. 高档手表
B. 高档护肤类化妆品
C. 调味料酒
D. 高尔夫车
解析：题目解析
根据消费税的有关规定，应征收消费税的项目包括：
A. 高档手表：高档手表属于奢侈品范畴，根据消费税的规定，应征收消费税。
B. 高档护肤类化妆品：高档护肤类化妆品也属于奢侈品范畴，根据消费税的规定，应征收消费税。
因此，选项AB是应征收消费税的项目。
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8.(判断题)纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行会计核算。()
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40.(判断题)可抵扣暂时性差异,将导致未来期间应税所得和应交所得税的增加。()
解析：可抵扣暂时性差异不会导致未来期间应税所得和应交所得税的增加，因此答案为错误（B）。可抵扣暂时性差异是指在会计利润和纳税所得之间的暂时性差异，可以通过未来的可抵扣税款抵扣掉，从而降低未来期间的应交所得税金额，而不会增加。因此，可抵扣暂时性差异不会导致未来期间应税所得和应交所得税的增加。
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27.(单选题)【单选题】建筑服务适用的增值税税率是()。
解析：答案选项C是正确答案。建筑服务适用的增值税税率是9%。在中国的增值税税率中，不同行业适用不同的税率。建筑服务属于一般纳税人范围，适用的增值税税率为9%。
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【单选题】企业交纳的各种税金中,按照税法规定,不可以从税前利润中扣除的是( )。
A. 消费税
B. 印花税
C. 土地增值税
D. 增值税
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20.(判断题)纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。()
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34.(单选题)【单选题】税务会计从其性质上讲,它属于()。
A. 预算会计体系
B. 企业会计体系
C. 管理会计体系
D. 税收会计范畴
解析：题目解析
税务会计从其性质上讲，它属于企业会计体系。选项B为正确答案。税务会计是企业会计的一部分，主要负责处理与税收相关的会计事务，包括纳税申报、税金核算、税务政策执行等。
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32.(单选题)【单选题】下列所得,应按“综合所得”缴纳个人所得税的是()。
A. 工资薪金所得
B. 经营所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
解析：答案A。根据题目描述，按照“综合所得”缴纳个人所得税的是工资薪金所得。在综合所得税制下，工资薪金所得是按照综合计算方式纳税的，而其他选项所描述的所得类别可能适用其他个人所得税的计税方式。
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11.(判断题)个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
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