A、正确
B、错误
答案:A
A、正确
B、错误
答案:A
A. 房产税
B. 车船税
C. 印花税
D. 资源税
解析:题目解析 题目要求找出不需要通过应交税费账户核算的税金。应交税费账户用于核算各种税金的应交金额,但有些税金不需要通过该账户核算。在选项中,房产税、车船税和资源税都是需要通过应交税费账户核算的税金,只有印花税不需要。因此,选项C是正确答案。
A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)
C. 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
D. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E. 发出的用于委托加工物资的材料
解析:题目解析 属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的项目包括: A. 支付的委托加工费:委托加工费是委托加工企业为企业进行生产加工所收取的费用,属于委托加工物资成本的一部分。 D. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税:普通发票是指在购买商品或接受服务时,由销售方开具的发票。随同加工费支付的取得普通发票中包含的增值税也应计入委托加工物资成本。 E. 发出的用于委托加工物资的材料:企业发出的用于委托加工物资的材料成本也应计入委托加工物资成本。 因此,选项ADE都是属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的项目。
A. 正确
B. 错误
解析:的答案是B,错误。非居民个人的特许权使用费所得不是以每次收入为应纳税所得额,而是按照相关税法规定的计算方法计算应纳税所得额。所以该判断题的答案是错误。
A. 确认递延所得税负债460
B. 不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
C. 确认递延所得税负债115
D. 确认递延所得税资产115
解析: 根据题目描述,S企业购入一栋写字楼后对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。根据税法规定,投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。根据给定信息,期末该投资性房地产的公允价值为1600万元,成本为1200万元,预计净残值为零,预计使用年限为20年,所得税税率为25%。根据税法要求,需要确认递延所得税负债,以反映未来可能产生的纳税义务。根据折旧计算公式,年折旧额为(1200万元 - 0万元) / 20年 = 60万元。因此,20×2年末的投资性房地产产生的所得税影响为(1600万元 - 1200万元 - 60万元)× 25% = 100万元。所以答案选项 C. 确认递延所得税负债115万元。
A. 企业资金运动
B. 企业全部经济业务
C. 企业税务资金运动
D. 企业税务活动
解析:题目解析 税务会计的对象是()。 解析:根据题干信息,税务会计的对象是"企业税务资金运动"。税务会计是针对企业的税务活动进行会计核算和记录的一种会计工作,重点关注企业税务资金的运动情况,包括税收的收入、支出、征收、征退等。因此,答案选C,即"企业税务资金运动"。
A. 一般纳税人企业因购进原材料而支付的增值税
B. 小规模纳税人因购进原材料而支付的增值税
C. 一般纳税人企业购进专用于免税项目的无形资产而支付的增值税
D. 一般纳税人企业购买用于办公的大楼而支付的增值税
E. 一般纳税企业购进专用于简易计税项目的固定资产而支付的增值税
解析: 根据题目的描述,要求选出应计入相关资产成本的税金,假设均取得了增值税专用发票。根据增值税法规定,增值税是按照增值税法规定的项目和税率计算的。根据选项分析: A. 一般纳税人企业因购进原材料而支付的增值税:这笔增值税应计入相关资产成本。 B. 小规模纳税人因购进原材料而支付的增值税:小规模纳税人无法抵扣增值税,不应计入资产成本。 C. 一般纳税人企业购进专用于免税项目的无形资产而支付的增值税:这笔增值税应计入相关资产成本。 D. 一般纳税人企业购买用于办公的大楼而支付的增值税:这笔增值税与固定资产有关,但在一般情况下不计入资产成本。 E. 一般纳税企业购进专用于简易计税项目的固定资产而支付的增值税:这笔增值税与固定资产有关,但在一般情况下不计入资产成本。 因此,选项 B、C、E 是应计入相关资产成本的税金,所以答案为 B、C、E。
A. 正确
B. 错误
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续。然而,实际上,应进行土地增值税清算的项目,纳税人需要在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续。因此,选项 B.错误是正确答案。
A. 定额800元
B. 定额800元或定率20%
C. 财产净值
D. 财产原值和合理费用
解析:答案选项D 解析:根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,可以扣除财产原值和合理费用。选项D中的财产原值和合理费用是准予扣除的项目,而选项A中的定额800元是计算工资薪金所得时的扣除项,选项B中的定额800元或定率20%是计算稿酬所得时的扣除项,选项C中的财产净值没有提及个人所得税计算中的扣除规定。因此,选项D是正确的答案。
A. 在用固定资产
B. 以融资租赁方式租入的机器设备
C. 未使用的房屋和建筑物
D. 以经营租赁方式租入的机器设备
E. 已提足折旧仍继续使用的设备
解析:的答案是ABC。根据税法规定,可以计提折旧的固定资产包括在用固定资产、以融资租赁方式租入的机器设备以及未使用的房屋和建筑物。已提足折旧仍继续使用的设备不再计提折旧,所以不在答案选项中。
A. 无形资产的摊销,采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除
解析:题目解析 该题目要求判断关于无形资产的企业所得税处理哪些说法是正确的。根据选项分析: A. 无形资产的摊销,采取直线法计算:这是无形资产摊销的常见方法,是正确的说法。 B. 无形资产的摊销年限不得低于10年:无形资产的摊销年限是根据实际情况和法律规定确定的,没有统一的规定要求摊销年限不得低于10年,所以这是错误的说法。 C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除:自创的商誉不可以计提摊销费用,所以这是正确的说法。 D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算摊销税前扣除,所以这是正确的说法。 因此,选项ABC是正确的关于无形资产的企业所得税处理的说法。