15.(判断题)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得。

解析：题目解析 企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是应交税费——应交增值税(出口退税)。选项A为正确答案。免抵退税是指企业在出口货物时，可以申请退还已经缴纳的进项税额，计入应交增值税科目中的出口退税子目，以实现对企业增值税的减免。

解析：某企业20×1年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。A.10 B.12 C.15 D.20。答案：A。 解析：根据税法规定，企业在计算所得税税前扣除项目时，业务招待费有限额规定。根据现行规定，业务招待费的税前扣除限额为当年销售收入的1%。因此，该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为2000万元 × 1% = 20万元。选项A中的10万元是符合规定的扣除限额。

解析：根据税收征管法的相关规定，纳税申报的对象不仅限于纳税人，还包括其他责任主体，如代扣代缴义务人等。因此，选项B（错误）是正确答案。

解析： 根据题目描述，增值税纳税人凭完税凭证抵扣进项税额时需要具备哪些资料。根据选项分析： A. 书面合同：书面合同可以作为购买商品或接受劳务的依据，提供证明进项税额的有效性。 B. 付款证明

1、三、学习通【所得税】3.S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司,适用的所得税税率为25%,S公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20x8年利润总额为800万元,该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项(1)取得国债利息收入80万元(2)因违反税收政策支付罚款40万元(3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元(4)本期提取存货跌价准备210万元(5)预计产品质量保证费用50万元。S公司20x8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下:(单位:元)要求:(1)计算S公司20x8年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算S公司20x8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。(3)计算S公司20x8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债(4)计算S公司20x8年度应确认的所得税费用(5)编制S公司20x8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债会计分录

解析： 在受托加工应税消费品的情况下，受托方收取代收代缴消费税的会计分录应该是借：银行存款，贷：应交税费---应交消费税。选项A符合这个分录的要求，所以答案选A。

解析：根据题目中的信息，20×1年度需要编制的会计分录包括： A. 借：银行存款1000 贷：应收账款1000 （收回上年坏账） B. 借：应收账款1000 贷：坏账准备1000 （计提坏账准备） E. 借：坏账准备11000 贷：信用减值损失11000 （计提信用减值损失）

解析：题目解析 根据题目描述，包装物的账务处理情况如下： A. 随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入"其他业务收入"科目，这是正确的处理方式。 B. 随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入"税金及附加"科目，这也是正确的处理方式。 C. 出租、出借的包装物收取的押金，借记"银行存款"科目，贷记"其他应付款"科目，这是正确的处理方式。 D. 出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记"其他应付款"，贷记"营业外收入"科目。这是错误的处理方式，应该将没收的押金记入"其他业务支出"科目，而不是"营业外收入"科目。因此，选项D为错误答案。

解析：题目解析 该题目要求选择能够产生可抵扣暂时性差异的会计事项。可抵扣暂时性差异是指在会计利润和税务利润之间存在的差异，这些差异可以在未来利润中抵扣。根据选项分析： A. 预计产品质量保证损失：这是一项会计上确认的损失，可以产生可抵扣暂时性差异。 B. 年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税成本)并按公允价值调整：这是一项会计上确认的损失，可以产生可抵扣暂时性差异。 C. 年初新投入使用一台设备,会计上采用年数总和法计提折旧,而税法上要求采用直线法计提折旧：这是一项会计上确认的差异，可以产生可抵扣暂时性差异。 D. 计提建造合同预计损失准备：这是一项会计上确认的损失准备，可以产生可抵扣暂时性差异。 因此，选项ACD都是可以产生可抵扣暂时性差异的会计事项。