38.(单选题)【单选题】A企业采用资产负债表债务法核算所得税,20×1年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减值准备100万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元,假设A企业适用的所得税税率为25%,除减值准备外未发生其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为()万元。

解析：题目解析 下列()不属于我国现行税制采用的税率。 解析：根据题干信息，要找出不属于我国现行税制采用的税率。在我国现行税制中，采用的税率有比例税率、定额税率和超额累进税率。比例税率是根据应纳税额按一定比例确定的税率，定额税率是根据事先确定的标准金额确定的税率，而超额累进税率是根据超过一定额度的部分逐级递增的税率。根据选项，C选

解析： 根据题目描述，某企业将自产产成品实际分配给其投资者时，所编制会计分录的借方涉及的会计科目是什么。选项中，只有应付股利（应付利润）与该情况相符合，因为分配给投资者的产成品可以看作是对投资者的利润分配。因此，答案选项 A. 应付股利（应付利润）。

解析：题目解析 这道题是一个判断题，根据题目描述，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续。然而，实际上，应进行土地增值税清算的项目，纳税人需要在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续。因此，选项 B.错误是正确答案。

解析：题目解析 该题目要求判断关于无形资产的企业所得税处理哪些说法是正确的。根据选项分析： A. 无形资产的摊销，采取直线法计算：这是无形资产摊销的常见方法，是正确的说法。 B. 无形资产的摊销年限不得低于10年：无形资产的摊销年限是根据实际情况和法律规定确定的，没有统一的规定要求摊销年限不得低于10年，所以这是错误的说法。 C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除：自创的商誉不可以计提摊销费用，所以这是正确的说法。 D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销税前扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算摊销税前扣除，所以这是正确的说法。 因此，选项ABC是正确的关于无形资产的企业所得税处理的说法。

解析：(判断题)所得税准则规定所得税的核算必须采用纳税影响会计法中的债务法。 答案: B (错误) 解析: 正确的答案是错误 (B)。所得税准则并没有规定必须采用纳税影响会计法中的债务法进行所得税的核算。所得税核算的方法可以根据会计准则和税法规定的要求来确定，可能会涉及到纳税影响会计法的某些原则，但不限于债务法。

解析：题目解析 符合应税消费品销售数量规定的有生产销售应税消费品的数量、自产自用应税消费品的生产数量和委托加工应税消费品的纳税人收回数量，以及进口应税消费品的海关核定数量。答案ACD选项包括了这四个情况，因此是正确的选择。

解析： 题目要求根据采用收取手续费方式的委托代销商品的情况，计算应支付的代销手续费的会计分录。根据一般会计原则，手续费应该作为销售费用进行记录。因此，正确的会计分录是借：销售费用，贷：应收账款。选项B符合这一要求，所以答案选B。

解析：答案选项D 解析：根据题目描述，某商贸公司为增值税一般纳税人，上缴2021年7月应纳增值税额148,000元。正确的会计处理是将未交增值税计入应交税费，同时将相应金额的银行存款借记。选项D中的借记应交税费——未交增值税148,000元是正确的处理方式，同时贷记银行存款148,000元，表示将未交的增值税金额转出并支付给税务部门。