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注册会计师-税法（官方）

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4.【单项选择题】下列关于税务行政处罚权设定的表述中,符合税法规定的是()。

A、　省级税务机关可以设定罚款

B、　税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C、　国务院可以设定各种税务行政处罚

D、　市级税务机关可以设定警告

答案：B

解析：解析:选项AD:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,省、自治区、直辖市和计划单列市税务局及其以下各级税务机关不可设定税务行政处罚;选项C:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

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18.甲公司2021年年初房产原值为1000万元,7月起将原值400万元房产出租,合同约定租期2年,不含增值税的月租金1万元。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2021年度应缴纳的房产税为()。

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8.【多项选择题】下列各项中,属于转让定价调整方法的有()。

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30.企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有( )。

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19.下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。

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7.【多项选择题】税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有()。

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2.【多项选择题】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有()。

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9.王某2020年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2020年王某经营的服装厂共取得营业收入80万元,发生成本、费用、税金等相关支出65万元(其中包括工商户业主工资每月6000元,广告费7万元),2020年王某应缴纳个人所得税为( )元(王某无综合所得,专项附加扣除信息如下:有一个正在上小学的儿子,与妻子协商子女教育由王某独自扣除;独生子女,母亲年满60岁)

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1.【多项选择题】税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）。

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5.【多项选择题】下列各项中,应按照金融服务征收增值税的有()。

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5.【多项选择题】根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有()。

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4.【单项选择题】下列关于税务行政处罚权设定的表述中,符合税法规定的是()。

A、　省级税务机关可以设定罚款

B、　税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C、　国务院可以设定各种税务行政处罚

D、　市级税务机关可以设定警告

答案：B

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A. 2.34

B. 6.72

C. 0.72

D. 7.44

解析：解析:从价计征房产税=1000×(1-30%)×1.2%×1/2+(1000-400)×(1-30%)×1.2%×1/2=6.72(万元);从租计征房产税=1×6×12%=0.72(万元);甲公司2021年度应缴纳的房产税=6.72+0.72=7.44(万元)

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8.【多项选择题】下列各项中,属于转让定价调整方法的有()。

A. 　可比非受控价格法

B. 　再销售价格法

C. 　成本加成法

D. 　交易净利润法

解析：解析:转让定价调整方法有:(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他符合独立交易原则的方法。

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30.企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有( )。

A. 　外购的货物用于个人消费

B. 　外购的货物用于集体福利

C. 　外购的货物用于捐赠

D. 　外购的货物用于免征增值税的项目

解析：解析:选项C属于视同销售,其进项税额可以抵扣。

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19.下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。

A. 　顾客使用消费积分兑换礼品

B. 　个人购买体育彩票中奖2万元

C. 　企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品

D. 　个人为单位或他人提供担保获得收入

解析：解析:选项A,企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,是企业为鼓励消费者继续消费给的礼品,礼品的价值其实已从连续消费中获取了,所以不需要缴纳个人所得税;选项B,购买社会福利有将募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免收个人所得税,对一次中奖收入超过10000元的,应按税法规定全额征税。所以选项B正确;选项C,取得所得时没有支付对价,应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税,所以选项C正确;选项D,个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,选项D正确。

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7.【多项选择题】税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有()。

A. 　遵循客观、公正和合理的原则

B. 　不得损害社会公共利益和他人合法权益

C. 　尊重申请人和被申请人的意愿

D. 　在查明案件事实的基础上进行

解析：解析:税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。调解应符合以下要求:(1)遵循客观、公正和合理的原则;(2)不得损害社会公共利益和他人合法权益;(3)尊重申请人和被申请人的意愿;(4)在查明案件事实的基础上进行。

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2.【多项选择题】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有()。

A. 　公开原则

B. 　程序正当原则

C. 　信赖保护原则

D. 　合适原则

解析：解析:行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则:(1)合法原则;(2)合理原则;(3)公平公正原则;(4)公开原则;(5)程序正当原则;(6)信赖保护原则;(7)处罚与教育相结合原则。

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A. 3900

B. 7500

C. 14700

D. 11100

解析：解析:广告费扣除限额=800000×15%=120000(元),由于实际发生了广告费70000元,所以70000元可以据实扣除,无需纳税调整。王某应缴纳个人所得税=(800000+6000×12(业主工资)-650000-5000×12全年生计费-1000×12子女教育专项附加扣除-2000×12赡养老人专项附加扣除)×20%-10500=14700(元)。

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1.【多项选择题】税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）。

A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B. 责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D. 到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

解析：解析:选项D：税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。

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5.【多项选择题】下列各项中,应按照金融服务征收增值税的有()。

A. 　金融商品持有期间取得的非保本收益

B. 　人身保险服务

C. 　理财产品的转让