A、 农机零配件
B、 出版社出版的图书
C、 避孕药品
D、 一般纳税人销售旧货
答案:B
解析:解析:农机零配件适用13%的税率;避孕药品适用13%的税率,但免征增值税;一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
A、 农机零配件
B、 出版社出版的图书
C、 避孕药品
D、 一般纳税人销售旧货
答案:B
解析:解析:农机零配件适用13%的税率;避孕药品适用13%的税率,但免征增值税;一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
A. 30日
B. 60日
C. 3个月
D. 6个月
解析:解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。
A. 股权转让合同
B. 股权转让前后的企业股权架构图
C. 间接转让中国应税财产的交易双方的公司章程
D. 境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
解析:解析:间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项,并提交以下资料:(1)股权转让合同或协议(为外文文本的需同时附送中文译本,下同)。(2)股权转让前后的企业股权架构图。(3)境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表。(4)间接转让中国应税财产交易不适用其他规定情形的理由。
A. 外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
B. 国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
C. 对海关进口的产品征收增值税,同时征收教育费附加
D. 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
解析:解析:选项A,自2010年12月1日起,外商投资企业和外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C,对海关进口的产品征收增值税,不征收教育费附加。
A. 优质费
B. 品牌使用费
C. 滞纳金
D. 代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方,并且该企业将该项发票转交给购买方)
解析:解析:选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税,选项D属于同时符合以下条件的代垫运费,不属于价外费用,不计征消费税:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。
A. 拍卖行受托拍卖取得的手续费收入
B. 航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务
C. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
D. 航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务
解析:解析:选项A:按照“经纪代理服务”征收增值税;选项B:属于视同销售服务行为,征收增值税;选项C:按“陆路运输服务”征收增值税。
A. 该金店应确认的增值税销项税额为5103.45元
B. 该金店应确认的增值税销项税额为4256.64元
C. 该金店销售的手表应当以2500元为计税依据计算增值税
D. 该金店销售的金项链应当以6000元为计税依据计算增值税
解析:解析:该金店上述业务的销项税额=(2000+3500×10)/(1+13%)×13%=4256.64(元)。
A. 50%
B. 100%
C. 150%
D. 200%
解析:解析:占用基本农田保护区范围内的耕地按照适用税额加按150%征收耕地占用税。
A. 房屋出租的由承租人纳税
B. 房屋产权出典的由出典人缴纳
C. 房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D. 无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
解析:解析:房屋出租的由出租人纳税;产权出典的由承典人缴纳房产税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
A. 72000
B. 96000
C. 115500
D. 123200
解析:解析:要求考生掌握外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税=5000×120×12%=72000(元)。解题时要注意,外贸企业出口退税与出口时的离岸价格没有关系。
A. 所有的减免税都是由国务院决定的
B. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资属于法定免税的货物
C. 在海关放行前遭受损坏的货物,可根据海关认定的损失程度减征关税
D. 慈善捐赠物资属于法定免税的货物
解析:解析:选项A,根据《海关法》规定,除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定;选项D,慈善捐赠物资属于特定减免税的范围。