A、以清包工方式提供的建筑服务
B、为甲供工程提供的建筑服务
C、销售2016年4月30日前取得的不动产
D、提供的餐饮服务
答案:D
解析:解析:一般纳税人提供的餐饮服务,不可以选择适用简易计税方法计税。
A、以清包工方式提供的建筑服务
B、为甲供工程提供的建筑服务
C、销售2016年4月30日前取得的不动产
D、提供的餐饮服务
答案:D
解析:解析:一般纳税人提供的餐饮服务,不可以选择适用简易计税方法计税。
A. 60000
B. 75000
C. 90000
D. 100000
解析:解析:企业办的托儿所用地免征城镇土地使用税;厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税。甲企业全年应纳城镇土地使用税=[(10000-2000)+8000×50%]×5=60000(元)。
A. 英国教授2021年6月10日来华,在同年9月10日离开中国
B. 在境内定居的上海某大学外教
C. 在中国境内无住所且不居住的个人
D. 在中国有住所的个人
解析:解析:根据规定,居民个人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。两个标准只要符合其中之一,即为居民个人。选项A,居住不满183天,属于非居民个人;选项B,虽然是外籍外教,但是在境内定居,属于居民纳税人;选项C,属于非居民个人。
A. 144
B. 192
C. 208
D. 224
解析:解析:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳关税税款;滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收。本题中,2020年2月26日为关税缴纳期限届满之日,滞纳天数为2020年2月27日~2020年3月6日止,共滞纳9天,则该企业应缴纳关税滞纳金=(300000+20000)×10%×0.5‰×9=144(元)。
A. 24
B. 3.8
C. 33.6
D. 57.6
解析:解析:对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。该企业2020年应纳房产税=5000×(1-40%)×(1-20%)×1.2%+5000×40%×(1-20%)×1.2%×3/12+200×12%=57.6(万元)。
A. 支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的结算费
B. 某代理记账公司提供的代理记账服务
C. 邮政企业销售集邮册
D. 药品生产企业销售自产创新药后,提供给患者后续免费使用的相同创新药
解析:解析:选项D:属于不征收增值税的项目。
A. 噪声
B. 水污染物
C. 大气污染物
D. 煤矸石
解析:解析:选项A:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据;选项B:应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据;选项CD:应税大气污染物、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。
A. 5000
B. 5270
C. 5300
D. 5450
解析:解析:甲企业2020年可以计入成本费用的工资、薪金支出=5000+(11-5)×45×10000/10000=5270(万元)。
A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
解析:解析:选项A:不动产在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项B:取得境内企业的分红(分配所得的企业在境内),所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项C:劳务发生地在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项D:利息收入,负担、支付方在境外,但是此处属于在我国设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的与境内所设机构、场所有实际联系的所得,应该在我国缴纳企业所得税。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 45
解析:解析:税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过30日。
A. 印刷合同
B. 采煤单位和用煤单位间的供应合同
C. 以货易货合同
D. 预购合同
解析:解析:印刷合同按照“加工承揽合同”计税贴花。