A、102
B、100
C、101
D、99
答案:B
解析:解析:计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。该企业销售原矿应缴纳的资源税=(5050-50)×2%=100(万元)。
A、102
B、100
C、101
D、99
答案:B
解析:解析:计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。该企业销售原矿应缴纳的资源税=(5050-50)×2%=100(万元)。
A. 1700
B. 1440
C. 1930
D. 2060
解析:解析:用自产液体盐加工固体盐,以固体盐数量为计税依据;企业以外购液体盐生产固体盐,耗用的已税液体盐已纳的资源税准予扣除,该盐场应纳资源税=30×12+150×20-130×10=2060(万元)
A. 109.21
B. 110
C. 111.8
D. 92.07
解析:解析:买价总额=15×10=150(万元),运费=150×2%=3(万元),保险费=(150+3)×0.3%=0.46(万元),应纳关税=(150+3+0.46)×20%=30.69(万元),应纳消费税=(150+3+0.46+30.69)÷(1-25%)×25%=61.38(万元)。应纳关税和消费税合计=30.69+61.38=92.07(万元)。
A. 中华人民共和国个人所得税法
B. 中华人民共和国环境保护税法
C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例
D. 中华人民共和国耕地占用税法
解析:解析:选项ABD:属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。
A. 0
B. 22.43
C. 33.15
D. 85
解析:解析:采取分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中,虽然乙企业在8月4日才支付了第一笔款项,但是要在7月20日确认第一笔款项的增值税的纳税义务,所以,甲企业2019年7月应确认的增值税销项税额=585÷3÷(1+13%)×13%=22.43(万元)。
A. 专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
B. 构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
C. 新药研制的临床试验费
D. 研发成果的鉴定费用
解析:解析:企业用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费可以作为研发费在所得税前加计扣除。
A. 2631.58
B. 3157.89
C. 3473.68
D. 3684.21
解析:解析:材料成本=40000×(1-10%)=36000(元)乙厂应代收代缴的消费税=(36000+20000+10000)÷(1-5%)×5%=3473.68(元)。
A. 国有企业偷漏增值税被处的罚款
B. 化妆品公司实际缴纳的消费税
C. 个体工商户拖欠的个人所得税
D. 中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
解析:解析:滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。
A. 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B. 应税水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
C. 应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D. 固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额
解析:解析:应税大气污染物、水污染物的污染当量数,以该污染物的非放量除以该污染物的污染当量值计算。
A. 税收法定原则
B. 税收公平原则
C. 实质课税原则
D. 税收效率原则
解析:解析:实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑外在的表现形式。
A. 数字经济
B. 有害税收实践
C. 数据统计分析
D. 实际管理机构规则
解析:解析:税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划有数字经济、有害税收实践、数据统计分析、多边工具、税收协定滥用、常设机构等。