A、 企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
B、 企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税
C、 企业在不同时间购买同一品种国债的,其转让时的成本计算方法,可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
D、 非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入,均属于免税收入
答案:BC
解析:解析:选项B:企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第6年的应税收入总额征税;选项C:企业在不同时间购买同一品种国债的,其转让时的成本计算方法,可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意改变。
A、 企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
B、 企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税
C、 企业在不同时间购买同一品种国债的,其转让时的成本计算方法,可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
D、 非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入,均属于免税收入
答案:BC
解析:解析:选项B:企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第6年的应税收入总额征税;选项C:企业在不同时间购买同一品种国债的,其转让时的成本计算方法,可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意改变。
A. 股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权
B. 股权受让方直接或间接拥有股权转让方50%以上的股权
C. 本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少
D. 股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价
解析:解析:间接转让中国应税财产同时符合以下条件的,应认定为具有合理商业目的:(1)交易双方的股权关系具有下列情形之一:①股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权;②股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权;③股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权。境外企业股权50%以上(不含50%)价值直接或间接来自于中国境内不动产的,上述第①、②、③项的持股比例应为100%。(2)本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少。(3)股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价。
A. 65000
B. 100000
C. 120000
D. 950000
解析:解析:该企业全年应纳城镇土地使用税=(40000-20000)×5=100000(元)。
A. 原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。
B. 有明确的被告
C. 有具体的诉讼请求和事实、法律根据
D. 属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
解析:解析:以上均属于提起税务行政诉讼时的必要条件。
A. 3750元
B. 7500元
C. 12500元
D. 25000元
解析:解析:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳的耕地占用税=300×25÷2=3750(元)。
A. 0.96万元
B. 1.5万元
C. 1.6万元
D. 2.5万元
解析:解析:应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×(1-使用年限×10%)×10%-已纳税额=25×(1-4×10%)×10%=1.5(万元)
A. 不具有合理商业目的和经济实质
B. 不符合独立交易原则
C. 没有遵循成本与收益配比原则
D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年
解析:解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
A. 税务师事务所
B. 会计师事务所
C. 律师事务所
D. 代理记账机构
解析:解析:涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
A. 15日
B. 30日
C. 60日
D. 90日
解析:解析:自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。
A. 纳税信用级别有A、B、C、D四个等级
B. 纳税信用评价周期为一个纳税年度
C. 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
D. 纳税信用等级一经确定不得变更
解析:解析:选项A,纳税信用级别有A、B、C、D、M五个等级;选项D,纳税信用等级实行动态调整;故本题选BC。
A. 参加音乐文艺演出取得的收入
B. 应邀进行讲课取得的收入
C. 个人经批准取得执照,从事咨询服务取得的所得
D. 李某的作品以报刊形式出版取得的所得
解析:解析:选项C,属于经营所得;选项D,属于稿酬所得。