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1.【多项选择题】某烟厂为增值税一般纳税人,收购烟叶加工成烟丝,于2021年2月收购烟叶实际支付价款总额1000万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有()。

A、 烟厂需要缴纳烟叶税200万元

B、 烟厂需要缴纳烟叶税240万元

C、 烟厂可以抵扣的进项税额120万元

D、 烟厂可以抵扣的进项税额108万元

答案:AC

解析:解析:烟叶税=实际支付的价款总额×烟叶税税率=1000×20%=200(万元);烟叶可以抵扣的进项税额=(实际支付的价款总额+烟叶税)×10%=1200×10%=120(万元)。

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3.在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-bfa8-c0f5-18fb755e880b.html
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37.【多项选择题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入,按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-cdb0-c0f5-18fb755e881a.html
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13.【单项选择题】下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-63e0-c0f5-18fb755e8802.html
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12.【单项选择题】我国境内的某核力发电企业2020年实际支出的合理工资、薪金总额为800万元,为培养核电厂操纵员发生的培养费用20万元,职工教育经费实际支出50万元,上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-ba28-c0f5-18fb755e8807.html
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12.【单项选择题】某居民企业2020年度取得产品销售收入6770万元,持有的2019年发行的铁路债券取得利息收入58.5万元,处置投资资产取得净收益102万元,本年发生的成本费用6283万元,其中广告费支出158.7万元,上年结转的广告费是112.5万元,假设不存在其他纳税调整项目,本年应缴纳企业所得税()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-c9c8-c0f5-18fb755e8807.html
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17.某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2021年10月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为11%,适用的消费税税率为15%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3670-c0f5-18fb755e8817.html
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10.【单项选择题】个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f870-c0f5-18fb755e8818.html
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6.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,下列说法不正确的是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-c9c8-c0f5-18fb755e8817.html
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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-bbc0-c0f5-18fb755e880f.html
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1.【单项选择题】A企业境内所得100万元,境外分支机构B亏损65万元。则下列说法错误的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-2f68-c0f5-18fb755e880d.html
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1.【多项选择题】某烟厂为增值税一般纳税人,收购烟叶加工成烟丝,于2021年2月收购烟叶实际支付价款总额1000万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有()。

A、 烟厂需要缴纳烟叶税200万元

B、 烟厂需要缴纳烟叶税240万元

C、 烟厂可以抵扣的进项税额120万元

D、 烟厂可以抵扣的进项税额108万元

答案:AC

解析:解析:烟叶税=实际支付的价款总额×烟叶税税率=1000×20%=200(万元);烟叶可以抵扣的进项税额=(实际支付的价款总额+烟叶税)×10%=1200×10%=120(万元)。

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3.在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。

A.  无法认证

B.  密文有误

C.  专用发票代码、号码认证不符

D.  纳税人识别号认证不符

解析:解析:无法认证、纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-bfa8-c0f5-18fb755e880b.html
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37.【多项选择题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入,按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

A.  股息收入

B.  特许权使用费收入

C.  租金收入

D.  财产转让收入

解析:解析:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-cdb0-c0f5-18fb755e881a.html
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13.【单项选择题】下列行为属于土地增值税征税范围的是()。

A.  政府向国有企业划转土地使用权

B.  事业单位出租闲置房产

C.  村委会自行转让集体土地

D.  企业以房地产抵债

解析:解析:企业以房地产抵债,发生房地产产权转让,属于土地增值税的征税范围选项A,政府向国有企业划转土地使用权,不属于土地增值税征税范围;选项B,出租房产,没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项C,自行转让集体土地是一种违法行为,应由有关部门依照相关法律来处理,而不应纳入土地增值税的征税范围。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-63e0-c0f5-18fb755e8802.html
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12.【单项选择题】我国境内的某核力发电企业2020年实际支出的合理工资、薪金总额为800万元,为培养核电厂操纵员发生的培养费用20万元,职工教育经费实际支出50万元,上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为()万元。

A. 50

B. 62

C. 64

D. 82

解析:解析:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。职工教育经费扣除限额=800×8%=64(万元)>待扣除的职工教育经费=50+12=62(万元),该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为62万元。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-ba28-c0f5-18fb755e8807.html
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12.【单项选择题】某居民企业2020年度取得产品销售收入6770万元,持有的2019年发行的铁路债券取得利息收入58.5万元,处置投资资产取得净收益102万元,本年发生的成本费用6283万元,其中广告费支出158.7万元,上年结转的广告费是112.5万元,假设不存在其他纳税调整项目,本年应缴纳企业所得税()万元。

A. 161.88

B. 126.44

C. 119.13

D. 147.25

解析:解析:广告费扣除的限额=6770×15%=1015.5(万元),实际发生了158.7万元准予全部扣除,同时上年度结转的广告费112.5万元也是可以扣除的。对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。应缴纳的企业所得税=(6770+58.5×50%+102-6283-112.5)×25%=126.44(万元)。

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17.某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2021年10月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为11%,适用的消费税税率为15%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为()万元。

A. 2.6

B. 5.7

C. 4.7

D. 8.1

解析:解析:外贸企业出口化妆品,增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款,与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×(11%+15%)=2.6(万元)。

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10.【单项选择题】个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。

A.  提前退休人员取得的一次性补贴收入

B.  在单位任职表现突出获得5万元特别表现奖

C.  从某上市公司分得的持有期超过1年的股息

D.  购买企业发行公司债券获得的利息收入

解析:解析:选项ABD:均应当缴纳个人所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f870-c0f5-18fb755e8818.html
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6.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,下列说法不正确的是( )。

A.  转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B.  股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

C.  特许权使用费所得,以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

D.  利息所得,以收入全额为应纳税所得额

解析:解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-c9c8-c0f5-18fb755e8817.html
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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。

A.  个人从事金融商品转让业务

B.  商业银行提供国家助学贷款业务

C.  人民银行对金融机构提供贷款业务

D.  融资租赁公司从事的融资性售后回租业务

解析:解析:选项A:个人从事金融商品转让业务取得的收入,免征增值税;选项B:融资租赁公司从事的融资性售后回租业务按照贷款服务缴纳增值税;选项C:国家助学贷款业务利息收人免征增值税:(4)选项D:人民银行对金融机构提供贷款业务的利息收入,免征增值税。

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1.【单项选择题】A企业境内所得100万元,境外分支机构B亏损65万元。则下列说法错误的是()。

A.  A企业境内外净所得35万元

B.  当年A企业在我国应缴纳企业所得税25万元

C.  境外B机构的65万元亏损可以无限期向后结转弥补

D.  境外B机构的65万元亏损可以在不超过5年时间内向后结转弥补

解析:解析:选项D,如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。

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